第壹條為了規範企業會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》和其他有關法律、行政法規，制定本準則。
第二條本標準適用於鄂爾多斯市伊能路橋有限責任公司及其下屬區塊和分公司。(下同)
第三條企業會計準則包括基本準則和具體準則，具體準則的制定應當遵循本準則。
第四條企業應當編制財務會計報告(也稱財務報告，下同)。財務會計報告的目標是向財務會計報告使用者提供與企業財務狀況、經營成果和現金流量有關的會計信息，反映企業管理層受托責任的履行情況，幫助財務會計報告使用者進行經濟決策。財務會計報告的使用者包括投資者、債權人、政府及其相關部門和社會公眾。
第五條企業應當對自身的交易或者事項進行會計確認、計量和報告。
第六條企業會計的確認、計量和報告應當以持續經營為前提。
第七條企業應當劃分會計期間，分期結算，編制財務會計報告。會計期間分為年度和中期。中期是指短於壹個完整會計年度的報告期。
第八條企業會計應當以貨幣計量。
第九條企業應當以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告。
第十條企業應當根據交易或者事項的經濟特征確定會計要素。會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。
第十壹條企業應當采用借貸記賬法記賬。
第二章會計信息質量要求
第十二條企業應當根據實際發生的交易或者事項進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，確保會計信息真實、可靠、完整。
第十三條企業提供的會計信息應當與財務會計報告使用者的經濟決策需求相關，有助於財務會計報告使用者評價或者預測企業過去、現在或者未來的狀況。
第十四條企業提供的會計信息應當清晰明了，便於財務會計報告使用者理解和使用。
第十五條企業提供的會計信息應當具有可比性。同壹企業不同時期相同或者類似的交易或者事項，應當采用壹致的會計政策，不得隨意變更。確需變更的，應當在附註中說明。不同企業之間相同或者類似的交易或者事項，應當采用規定的會計政策，確保會計信息的壹致性和可比性。
第十六條企業應當根據交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，而不應僅以交易或者事項的法律形式為基礎。
第十七條企業提供的會計信息應當反映與企業財務狀況、經營成果和現金流量有關的所有重要交易或者事項。
第十八條企業對交易或者事項應當謹慎進行會計確認、計量和報告，不得高估資產或者收入，或者低估負債或者費用。
第十九條企業應當及時確認、計量和報告已經發生的交易或者事項，不得提前或者延期。
第三章資產
第二十條資產，是指由企業過去的交易或者事項形成的，由企業擁有或者控制，並且預計會給企業帶來經濟利益的資源。前款所稱企業過去的交易或者事項，包括購買、生產、建造或者其他交易或者事項。預計未來發生的交易或事項不形成資產。企業擁有或者控制，是指企業享有某種資源的所有權，或者雖不享有某種資源的所有權，但該資源可以被企業控制。預期給企業帶來經濟利益，是指直接或間接導致現金和現金等價物流入企業的潛力。
第二十壹條符合本準則第二十條規定的資產定義的資源，應當在同時滿足下列條件時確認為資產:
與該資源相關的經濟利益很可能流入企業；
(2)資源的成本或價值能夠可靠地計量。
第二十二條符合資產定義和資產確認條件的項目，應當納入資產負債表；符合資產定義但不符合資產確認條件的項目，不應納入資產負債表。
第四章責任
第二十三條負債，是指由企業過去的交易或事項形成的、預計將導致經濟利益流出企業的現時義務。當前義務是指企業在當前條件下已經承擔的義務。未來交易或事項產生的義務不是流動義務，不應被確認為負債。
第二十四條符合本準則第二十三條規定的負債定義的義務，應當在同時滿足下列條件時確認為負債:
與該義務相關的經濟利益很可能流出企業；
(2)未來流出的經濟利益的金額能夠可靠地計量。
第二十五條符合負債定義和確認負債條件的項目，應當計入資產負債表；符合負債定義但不滿足確認負債條件的項目，不得納入資產負債表。
第五章所有者權益
第二十六條所有者權益是指企業資產扣除負債後所有者享有的剩余權益。公司的所有者權益也稱為股東權益。
第二十七條所有者權益的來源包括所有者投入的資本、直接計入所有者權益的利得和損失、留存收益等。直接計入所有者權益的利得或損失，是指不應計入當期損益、會導致所有者權益變動、與所有者投入資本或向所有者分配利潤無關的利得或損失。利潤是指企業非日常活動形成的經濟利益的流入，會導致所有者權益的增加，與所有者投入的資本無關。虧損是指企業非日常活動發生的經濟利益流出，會導致所有者權益減少，與向所有者分配利潤無關。
第二十八條所有者權益的金額取決於資產和負債的計量。
第二十九條所有者權益項目應當列入資產負債表。
第六章收入
第三十條收入，是指企業在日常活動中形成的、會增加所有者權益的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。
第三十壹條收入只有在經濟利益很可能流入，導致企業資產增加或負債減少，並且經濟利益的流入能夠可靠地計量時，才能確認。
第三十二條符合收入定義和收入確認條件的項目，應當納入利潤表。
第七章費用
第三十三條費用是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益流出總額。
第三十四條費用只有在經濟利益很可能流出，導致企業資產減少或負債增加，並且經濟利益的流出能夠可靠地計量時，才能予以確認。
第三十五條企業為生產產品和提供勞務而發生的費用，可歸屬於產品成本和勞務成本的，在確認產品銷售收入和勞務收入時，計入當期損益。企業發生的費用不產生經濟利益，或者即使能夠產生經濟利益，也不符合或者不再符合資產確認條件的，應當在發生時確認為費用，計入當期損益。
企業發生的交易或者事項導致其承擔負債而未確認為資產的，應當在發生時確認為費用，計入當期損益。
第三十六條符合費用定義和費用確認要求的項目，應當列入利潤表。
第八章利潤
第三十七條利潤是指企業在壹定會計期間的經營成果。利潤包括收入減去費用後的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。
第三十八條直接計入當期利潤的利得或損失，是指應當計入當期損益，將導致所有者權益增加或減少，與所有者投入資本或向所有者分配利潤無關的利得或損失。
第三十九條利潤的金額取決於收入和費用，以及直接計入當期利潤的利得和損失金額的計量。
第四十條利潤項目應當列入利潤表。
第九章會計計量
第四十壹條企業將符合確認條件的會計要素登記並在會計報表及其附註(也稱財務報表，下同)中報告時，應當按照規定的會計計量屬性進行計量，確定其金額。
第四十二條會計計量屬性主要包括:
(1)歷史成本。在歷史成本計量下，資產按照取得時支付的現金或現金等價物的金額計量，或者按照取得時支付的對價的公允價值計量。負債按照因流動義務而實際收到的貨幣或資產的金額，或流動義務的合同金額，或在日常活動中為償還負債預計支付的現金或現金等價物的金額計量。
(2)重置成本。重置成本計量下，資產按照現在購買相同或類似資產需要支付的現金或現金等價物的金額計量。負債應當按照現在償還債務需要支付的現金或現金等價物的金額計量。
(3)可變現凈值。在可變現凈值計量下，資產在完成後按照正常對外銷售所能收到的現金或現金等價物的金額，扣除資產的預計成本、預計銷售費用和相關稅費後進行計量。
(4)現值。在現值計量下，資產按照其持續使用和最終處置預計未來凈現金流入的折現金額計量。負債按照預計期限內要償還的未來凈現金流出的折現金額計量。
(5)公允價值。公允價值計量下，資產和負債按照公平交易中熟悉情況的雙方自願進行的資產交換或債務清償的金額計量。
第四十三條企業計量會計要素時，壹般應當采用歷史成本，采用重置成本、可變現凈值、現值和公允價值的，應當確保會計要素的確定金額能夠可靠地取得和計量。
第十章財務會計報告
第四十四條財務會計報告，是指企業提供的反映企業某壹特定日期財務狀況和某壹會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務會計報告包括會計報表及其附註以及其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應包括資產負債表、利潤表、現金流量表和其他報表。會計內容較少的下屬單位編制的會計報表可以不包括現金流量表。
第四十五條資產負債表是指反映企業某壹特定日期財務狀況的會計報表。
第四十六條利潤表是指反映企業壹定會計期間經營成果的會計報表。
第四十七條現金流量表，是指反映企業在壹定會計期間現金和現金等價物流入和流出的會計報表。
第四十八條附註是指對會計報表所列項目的進壹步說明，以及對會計報表未列項目的說明。
財務管理系統:
1.為加強財務管理，規範財務工作，促進公司業務發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法律法規和公司章程的有關規定，結合公司實際情況，制定本制度。
第二，公司會計核算遵循權責發生制原則。
三、財務管理的基本任務和方法:
1.籌集資金並有效使用，監督資金正常運轉，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
2、做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3.加強財務會計管理，提高會計信息的及時性和準確性。
4.監督公司財產的購置、建造、保管和使用，配合企業管理部定期進行財產檢查。
5.按期編制各種會計報表和財務報表，做好分析和考核。
四。財務管理是公司經營管理的重要方面。公司財務管理中心負責財務管理的組織、實施和檢查。會計人員要認真執行會計法，堅決按財務制度辦事，嚴守公司秘密。為了加強公司財務工作，充分發揮財務在公司經營管理中的作用，提高經濟效益，特制定本規定。
資金管理
1.資金由總行財政資金調撥中心統壹管理。公司財務部負責計劃、組織、協調資金，配合資金調撥中心組織實施信貸。
二、實行現金會計與管理的合理分工，現金管理與會計崗位(不含現金日記賬)分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。
3.現金必須保持在公司批準的庫存限額內，超出部分必須送交銀行。
四、嚴格現金收付核算，做到先憑證後付款，收付憑證必須由稽核人員簽字後方可辦理收付，同時，必須認真審核原始憑證，凡不符合制度要求或手續不全的不予辦理。
五、企業的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由出納保管在保險櫃內，印鑒分開管理，空白支票和結算憑證不得預封備用。
六、出納必須根據現金收付業務，每日登記現金登記簿，每日將庫存現金與日記賬余額核對，並於月末與總賬核對，做到日結日結，保證賬實相符。
七、財務部門應定期或不定期檢查庫存現金，防止貪汙、挪用白條、私存公款的現象。上述行為壹經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律者將追究法律責任。
八、任何單位都不準私設小金庫，壹切現金收入，包括出售廢舊物資或其他現金收入，都必須歸還財務部門，任何單位和個人都不準私自截留和自行處理，更不準貪汙。壹旦發現，將按貪汙處理，依法處理。
九、銀行櫃員對各項結算業務，根據合法、正確、完整的收付款項，按業務順序登記，每日終了應結出余額。銀行出納的工作和銀行存款對賬不是壹個人能完成的。月末，必須將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，並編制“銀行對賬表”。對於未完成的項目，應及時查明原因，妥善處理，防止差錯。
十、支付應填寫申請表，必須按照已簽訂的合同條款支付，由經理、部門負責人、財務負責人、企業負責人簽字。
十壹、凡辦理付款手續的部門和個人，壹旦款項支付，經辦部門和經辦人應監督款項的執行，並在業務結算後，及時將余額清回，否則，由此造成的死賬損失將追究經辦人的責任。
十二、公司員工因工作需要借用現金，需填寫《借用單》，經部門負責人、財務負責人、單位負責人批準後借用，超過15天未歸還，從當月工資中扣除；原則上，員工不得因個人原因借款。特殊情況下，壹個月工資以內的，按上述簽批程序辦理，並及時從工資中扣除。
十三、金額在5000元以上的工程、采購、設計等付款業務，需有雙方簽訂的合同，財務根據合同中的付款條款審核後，按上述程序付款。
存貨管理
壹、公司財務部門的職能是；？
01，認真執行國家有關財務管理制度。？
02、建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務計劃，加強業務核算管理，反映和分析財務計劃的執行情況，檢查和監督財經紀律。？
03.積極為經營管理服務，促進公司取得更好的經濟效益。？
04、厲行節約，合理使用資金。？
05.合理分配公司收益，加強公司資產管理。？
06.了解相關機構和財政、稅務、銀行部門，檢查財務工作，及時提供相關信息。？
07.完成公司交辦的其他任務。？
08.根據各公司業務需要，財務部由財務負責人、會計、出納組成。總行財務部負責對總行及子公司的財務人員進行統壹管理，各子公司負責人可對財務人員管理提出建議。09、所有辦理會計事務的部門和人員，都必須遵守本規定。10，財務負責人負責組織公司以下工作。？
11.編制和執行財務收支計劃，配合集團資金調撥中心實施信貸計劃和信貸組織，有效使用資金；2.對成本進行預測、計劃、控制、計算、分析和考核，督促公司相關部門降低消耗，節約開支，提高經濟效益；？
三、建立健全經濟核算制度，運用財務會計數據分析經濟活動，檢查分析公司財務、成本、利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司員工。？4.承擔公司領導交辦的其他任務。五、糾正財務工作中的錯誤，規範公司的經濟行為。不及物動詞針對公司財務工作中存在問題的原因，提出改進建議和措施。？
會計的主要職責是什麽？
壹、按照國家會計制度的規定，進行會計核算，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，報銷及時。？
二、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。？
三、完成保證財務負責人交付的其他工作。？
出納的主要職責是什麽？
壹是認真執行現金管理制度。？二、合理確定庫存現金余額，並將多余部分及時送交銀行，確保現金安全。？
三、建立健全現金出納賬目，嚴格審核現金收付憑證。？
四、嚴格支票管理制度，編制支票使用程序，使用支票必須經財務負責人批準。五、每月與銀行做好對賬工作。？
六、配合會計做好各種賬務處理。？七、完成財務總監交辦的其他工作。？
財務工作管理
1.財政年度從1月1日開始，到12月31日結束。？
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。？
三、財務人員必須填制或取得會計事項的原始憑證，並根據原始憑證編制會計憑證。記賬時，會計和出納必須在憑證上簽名。
四、財務人員應會同有關部門人員定期(每年不少於2次)進行財務盤點，確保賬物記錄與實物和資金相符。？
五、財務人員應根據賬簿記錄編制會計報表及相關附表，上報集團財務部和公司負責人，並報送有關部門。
會計報表由會計師每月編制和報告壹次。會計報表應當由會計人員簽名或者蓋章。？
不及物動詞財務人員對公司進行會計監督。？
財務人員不接受不真實、不合法的原始憑證；對記錄不準確、不完整的原始憑證，應當予以退回，並要求更正、補充。
七、財務人員發現帳物記載與實物、款項不符時，應及時向公司負責人報告，並要求查明原因，作出處理。財務人員無權自行處理上述事宜。？
八、財務工作應建立內部審計制度，做好內部審計工作。出納人員可以不負責審核、保管會計檔案和登記收入、費用、債權、債務賬目。
九、財務人員調動或離職，必須與接收人辦理交接手續。？
財務人員辦理交接手續，由財務總監或審計人員監督。
資金管理系統
1.除本規定第二十五條外，財務人員支付超過現金限額的個人款項，應當以支票支付。
二、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利等工作用品必須以轉賬方式結算，不允許現金。？
三、財務人員支付現金，可以從公司的現金限額內支付或從銀行存款中支取，不得直接從現金收入中支付(即以付代付)。？
四、公司員工因工作需要借用現金，需填寫《借用單》，經會計審核後辦理；經總經理批準並簽字後方可借閱。如果應收款項超過還款期限轉入，將從當月工資中扣除。？
五、符合第二十五條規定的，憑發票、工資表、差旅費賬單和公司認可的有效報銷或付款憑證，經負責人簽字、會計審核，並經總經理批準，出納方可支付現金。？
6.發票和報銷單經總經理批準後，由會計審核，經辦人簽字，金額、數量無誤後，填制記賬憑證。？
七、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門提供的月度工資發放數據發放代理員工工資，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時取錢，發放當月工資，填制會計憑證，進行賬務處理。？
八、差旅費和各種補貼(包括收據)，由部門主管簽字，會計審核時間、天數無誤後報主管副總經理審核，送總經理簽字，填制憑證，交出納付款，並辦理會計手續。？
九、無論何種匯款，財務人員必須審核匯款通知單，並分別由經辦人、部門主管和總經理簽字。會計審核相關憑證。？
十、出納應建立健全現金臺帳，逐筆記錄現金支付情況。每日和每月都要結算賬目，賬目要壹致。？會計檔案管理？
1.公司所有具有保存價值的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及其他資料均應歸檔。？
2.會計憑證應按月裝訂成冊，按數字順序排列，註明月份、季度、年度起止、編號、文件份數，由會計及有關人員(包括制單、審核、記賬、主管)簽字蓋章，由總經理指定專人歸檔保管，歸檔前裝訂成冊。？
三、會計報表應分為月報、季報、年報，及時歸檔，由指定人員保管，並分類填寫目錄。？
四、會計檔案不準外借，凡查閱、復制、摘抄會計檔案，必須經財務負責人批準。？
懲罰方法？
1.有下列情形之壹的，給予財務人員警告，扣除本人月工資1-3倍:？
2.用不符合財務會計制度規定的憑證代替銀行存款或者庫存現金；？
三、未經批準，擅自挪用、借用他人資金(包括現金)或支付款項的；？
四、利用賬戶為其他單位和個人套取現金；？
五、未經批準坐支或不按批準的坐支範圍和限額坐支現金的；？
6.保留表外資金或將公司資金以財務人員個人存款的形式存入銀行；？
七、違反本規定，應受處罰的。？
八、有下列情況之壹者，財務人員應予辭退。？
01，違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂；？
02.拒絕提供或者提供虛假的會計憑證、會計報表和文件；？
03.偽造、變造、虛報、毀棄或者隱匿會計憑證、會計賬簿；？
04.利用職務上的便利，非法占有或者冒領、騙取公司財物的；？
05.弄虛作假，徇私舞弊，泄露秘密，貪汙挪用公司資金；
06.工作範圍內發生嚴重失誤或因疏忽導致公司利益遭受損失；？
07、有其他失職和嚴重錯誤的，應予辭退。？
補充規則
1.本規定由總行財務部負責解釋。？
二、本規定自發布之日起施行。
出納操作處理標準
第壹條本處理流程包括現金和銀行存款收支等操作。？
第二條為方便零星支付，可設立小額現金，並采取定額制。金額由總經理批準，零用現金由出納管理。？
第三條小額現金的支付小額現金保管員憑支付憑證進行支付，小額現金保管員負責審核該支付憑證是否符合規定。？
第四條零用金保管員應填寫兩張“零用金補充申請表”，壹張自留，壹張核對所有支出憑證，交會計部付款。？
第五條除零用現金外，公司所有款項的支付均由會計部根據原始憑證編制，審核並報主管和總經理批準後方可支付。？
第六條本公司出納根據會計部編制並經總經理批準的費用傳票，辦理現金和票據的支付、登記和轉賬。？
第七條除小額現金外，所有支出憑證均應由會計部門嚴格審核其內容和金額是否與實際相符，收款人印章是否與實際相符。如有疑問，應在付款前詢問他們。第九條出納應將此支票或現金交付收款人或制造商，用於支付各種貨款和費用，公司人員不得代為收取。因特殊原因需要時，須經總經理批準。？
第10條公司的所有付款應基於適當處理的傳票或憑證，在手續完成之前的任何付款要求應予以拒絕。？
第十壹條付款應在傳票上加蓋收款人印章，並在付款後加蓋付款日期和經辦人印章。
第十二條公司款項的支付程序按以下步驟辦理。？
(1)原始憑證的審核:
65438+ ?
2.預付款和暫付款:根據合同或批準文件，總公司應填寫付款單，註明合同文件的字號，經批準後交會計部簽發傳票。？
3.壹般費用:發票、收據或內部憑證應經相關主管認證和批準後，才能發送至會計部門發出傳票。？
(2)會計憑證的審核:
1.會計部門應根據原始憑證發出傳票。？
2.會計部門在發出傳票時，首先應檢查原始憑證是否符合公司規定的稅法和程序。？
3.傳票經主管和總經理批準後，送會計部，轉出納付款。
第十三條運費、結匯、倉庫租金及其他費用，應填寫“付款單”，並附進口許可證復印件，以“預付款”或“暫付款”形式送會計部開票，轉出納付款。？前壹種錢可以由負責人直接簽字交給出納，但必須在付款後7天內轉交給會計部門。
第十四條公司各項費用的支付日期如下:
(1)國內采購貨物的付款時間為每月25日壹次(星期日和公共假日順延)，前提是原始憑證在付款日期前5天經審核並送達會計部。？
(二)壹般費用的支付:經常性費用仍應在前款規定的期限內辦理，內部人員費用應在原始憑證齊全並經批準的情況下按日支付。？
(三)工資支付:
1.員工每月10天。？
2.接線員:分為10和25號。？
因特殊情況需要提前支付的，經辦部門可報請主管領導批準後支付。
第十五條扣繳稅款時，會計部門應填寫政府規定的稅款繳款書，於次月10前繳入國庫，並附傳票復印件。凡有代扣代繳、免征稅款的，會計部門應在次年1月底前，填寫政府規定的單向征收機關，上報所有納稅人。
第十六條工資、薪金的發放，總務人事單位應根據考勤表編制“工資表”，並於發放截止日期前壹天提交會計部。？
第十七條業務部門收到貨款後，應將收到的款項匯給出納，出納將匯款憑證送會計部，並相應準備傳票。
第十八條為便於扣繳工資申報，公司員工應在每年年初和新員工報到後壹個月內填寫《工資收入領取人供養親屬申報表》，由會計部門作為扣繳所得稅申報的依據。會計部門應在每個員工支付的工資上填寫“各種收入扣繳信息登記表”，以便將來進行扣繳申報。
第十九條凡因主辦單位的過失而發生的應依法扣繳所得稅並依法加蓋印花的。