面對找上門的新老客戶，不加區別的全部接受訂單是極其不明智的。要充分考慮可能存在的簽約風險，在充分了解對方情況後再決定是否接受委托。要了解的可能很多，但主要可以從以下幾個方面考察委托方:
(壹)了解客戶所在行業的情況
廣泛收集客戶所在行業的信息，有助於審核員對客戶現狀進行初步定位。註冊會計師在這裏應該了解的主要信息有:
1.該行業的發展水平及其與宏觀經濟形勢的相關性。
2.該行業的市場類型。
3.其他相關信息。
如客戶所在行業的平均利潤水平、適用的會計準則及相關法律法規，特別關註新法律法規的出臺及舊法律法規的廢止對客戶所在行業的影響。
(二)了解客戶的情況
了解客戶的情況包括了解客戶的管理水平、經營水平和可持續經營能力。
1.管理水平調查。
通過與行業平均利潤水平的對比，可以初步評估客戶的經營狀況，壹般接近平均水平的盈利能力被認為是正常的。如果客戶的利潤水平過高，就要考慮會計造假和虛增利潤的風險。如果客戶的利潤水平過低，說明企業生產經營存在異常情況或重大問題，可以認為如果與其簽訂合同，風險較高。
2.管理能力調查。
首先，對企業的組織結構及其變化進行了考察。集權企業管理層次少，權力有效性保證高，風險低。相反，如果企業采用分權制，沒有完善的監督約束機制，那麽舞弊的可能性更大，風險更高；而如果企業近期對現有組織架構進行重大調整，說明很可能存在重大問題。
其次，考察主要管理者的性格、素質、管理理念和人事變動情況。如果主要管理人員正直誠實，業務作風穩健謹慎，故意欺騙審計人員的概率也較小，接受這類客戶的風險較低；另壹方面，如果主要管理人員有風險傾向，或者有過虛假行為，則應考慮其委托行為的動機，可以認為企業的風險較高。
此外，如果企業頻繁更換管理者，壹方面暗示企業存在壹些難以解決的問題，另壹方面也反映出企業的管理存在重大漏洞，應引起註冊會計師的高度警惕。
3.持續經營能力調查。
註冊會計師的審計責任雖然只包括對被審計單位會計報表的合法性、公允性和壹致性發表意見，但不涉及考察企業的持續經營能力。但是，壹旦企業破產，註冊會計師往往是最容易受到牽連的。因此，從自我保護的角度出發，註冊會計師有必要將企業的持續經營能力納入考察範圍。表明企業持續經營能力存在缺陷的預警信號有:
(1)財務指標惡化。如:資產負債率高、經營性現金流量凈額為負、營運資金為負、壞賬損失高、持續虧損等。
(2)長期生產能力惡化。有些經營狀況雖然不能體現在財務指標上，但可能關系到企業的生死存亡。比如主要產品完全被市場淘汰，主要供應商和客戶流失，企業主要生產線重點項目失敗等重大資本決策失誤，都說明企業的長期經營能力值得懷疑。
(三)存在重大不確定性。這些事項並不影響當期報表的數據，但卻隱含著導致企業管理徹底失敗的危機。比如大額訴訟失敗、巨額擔保、重大承諾兌現等，都可能對企業造成致命打擊；壹般由於某種原因，經營活動或主要產品正在被相關監管機構調查的企業，也極有可能卷入訴訟，甚至被強制停業。毫無疑問，如果註冊會計師接受這些企業的委托，肯定要承擔更高的簽約風險。
(三)了解客戶與註冊會計師的業務關系。
1.首次聘用註冊會計師的客戶。
這類客戶之前從未被註冊會計師審計過，沒有歷史數據可查，註冊會計師無法對上壹年度的情況有準確的了解，但要對上壹年度結轉的余額發表意見並承擔審計責任，因此風險較大。
2.第壹次與該公司發生關系但已經過審計的新客戶。
對於這類客戶來說，從其前任註冊會計師那裏獲得可靠的信息是壹個重要的渠道。經委托人同意，註冊會計師可以口頭或書面形式向前審計人員了解情況:
(1)如果客戶的審計歷史和歷年審計報告類型為無保留意見的審計報告，風險相對較低；如果有合格的審計報告，風險等級相對較高。
(2)新客戶與前審計師的關系。
如果雙方壹直保持著穩定的關系，就應該去問前任審計師，客戶為什麽換事務所。如果是因為大量有爭議的會計問題無法解決而解除委托關系、更換事務所，說明企業風險高；如果經過了解，發現該客戶近年來與多家事務所有業務往來，則涉嫌購買會計原則，或者可以認為風險較大。
3.與我們公司保持長期業務關系的老客戶。
因為審計人員壹直掌控著這些企業，對期初余額沒有責任，所以與這類客戶簽約的風險可能較低。當然，我們不應該粗心大意。如果客戶有新的變化，我們還是要給予足夠的重視。
(四)了解委托方企業會計報表的用戶群體。
誰是客戶會計報表的使用者也是選擇審計客戶時必須考慮的壹個因素。由於被審計會計報表的使用者不同，執行審計的註冊會計師的法律責任也不同。因此，註冊會計師在接受委托前，壹定要搞清楚委托人的企業性質，是上市公司還是非上市公司，委托人要求審計的目的是什麽，是否涉及兼並或合資，誰是企業的法定受益人或可預見的領導者，適用的法律法規和政策是什麽。註冊會計師必須確定僅提供壹套會計報表是否能滿足特定委托人和各種使用者的需要，以及委托人是否有必要提供更多的信息。如果是這樣的話，那麽執行這項審計業務可能需要審計人員有更高的素質、更強的專業能力、更大的審計難度和更高的費用，相應的，註冊會計師的法律責任可能更大。就我國現狀而言，上市公司的審計業務比壹般企業的年檢業務更具法律責任性和風險性。
㈤審查審計師和客戶之間的獨立性。
在確定接受新客戶是否會削弱註冊會計師的獨立性時，事務所的專業審計師可以被告知新客戶名單。如壹些專業審計人員正在擔任委托人的常年會計顧問，或處理會計事務，或與委托單位的有關人員有近親屬關系，或與委托單位有經濟利益關系等。，他們應主動提出，以便決定安排其他人員審計或拒絕接受委托業務。
二、妥善制定審計業務協議。
充分了解客戶情況後，會計師事務所決定接受委托業務的，應當與客戶簽訂審計業務約定書。所謂審計業務約定書，是指審計機構與委托人簽訂的確認審計業務委托和委托關系，明確委托目的、審計範圍、雙方責任和義務的書面合同。審計業務約定書具有經濟合同的性質。壹經雙方簽字認可，即成為審計機關與委托人之間的合同，具有法律約束力。
簽署審計業務約定書的目的是明確規定雙方的責任和義務，促使雙方遵守約定事項，加強合作，以保護審計機構和被審計機構的利益，減少因責任劃分不清而引起的糾紛或訴訟。
(壹)簽署審計業務約定書的主要原則
1.合法性原則。委托合同必須遵守國家法律法規，不得利用委托合同從事違法和損害第三方利益的活動。所謂合法，就是要做到:
(1)主體合法。簽訂委托合同的主體應具有法人資格或法定資格。
(2)經營範圍合法。必須符合《註冊會計師法》規定的業務範圍，不得超出；對於資產評估、證券評估等需要辦理相關手續和許可證的業務，必須取得相關資質和許可證。
(3)條款合法。條款內容不得違反國家法律、法規和現行政策。
(4)形式合法。簽署的審計業務約定書的格式必須符合規定，程序必須完整。
2.平等互利、協商壹致的原則。壹方不得將自己的意誌強加給另壹方，也不得損害另壹方的利益。
3.有償服務原則。費用按照國家相關收費標準或雙方協商價格收取。
4.遵守程序原則。其基本程序包括offer(委托人有合同建議書，可以是口頭的，也可以是書面的，會計師事務所要登記)；承諾(承諾人，即會計師事務所接受合同建議)；簽訂合同(書面文件應由雙方協商簽署)。
當然也有可能是會計師事務所作為要約人，先提出合同建議，委托人替受諾人接受承諾，然後簽訂合同。
5.實事求是，量力而行的原則。要考慮本所註冊會計師的知識水平、專業水平、實際工作能力和實力是否與擬承擔的業務項目要求相適應。有能力才簽合同。如果暫時做不到，就不要寫在書面文件裏。只有實事求是，才能減少紛爭，合作愉快。
(二)除法定的基本內容外，在起草審計業務約定書時，應特別註意明確以下內容:
1.會計責任和審計責任。
審計業務約定書應明確指出被審計單位的會計責任(相關資料的真實性、完整性和合法性)和會計師事務所的審計責任(審計報告的真實性和合法性)，既能確認會計師事務所的工作範圍，又能提醒被審計單位註意自身的責任，避免不必要的誤解和爭議。
2.雙方的義務。
需要說明的是，會計師事務所的主要義務是按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告，並為委托方保守商業秘密。客戶的主要義務是積極配合，及時提供審計所需的資料和條件，按時支付審計費用。
3.使用審計報告的責任。
業務約定書應當明確，不得以任何與委托目的無關的方式使用審計報告，因使用不當造成的後果由委托方承擔，與會計師事務所和註冊會計師無關。
4.其他事項。
包括審計業務約定書的生效日期和失效日期、雙方違約責任以及其他需要註明的事項。
三、除了謹慎選擇客戶和妥善起草業務協議外，控制簽約風險的方法還包括:
1.弄個申報單。
註冊會計師在執行審計業務的過程中，盡量從管理當局和律師那裏獲取報表。管理權限說明書是委托方對會計報表真實性、合法性所作的書面保證。律師信譽是註冊會計師的律師出具的關於委托人情況的證明，往往是對註冊會計師提出的問題的書面回答。取得這兩個證書可以明確註冊會計師和委托人各自的責任。壹旦發生法律訴訟，有助於保護註冊會計師的合法權益。
2.起草壹份風險評估清單。
客戶風險的定性分析自然重要，但如果能擬出壹套風險評估清單，似乎更具操作性。
3.與保險公司簽訂註冊會計師職業責任保險合作協議。
職業責任保險自推出以來，壹直保持著良好的發展態勢。截至目前，* * *已有53家事務所投保，占國內同類市場的70%，有效促進了會計師事務所合理規避風險。
4.聘請常年精通審計法律法規的律師。
會計師事務所應當常年聘請熟悉審計法律法規的律師，邀請其參與審計，協助註冊會計師執業，壹方面及時提醒註冊會計師可能導致法律訴訟的事項；另壹方面為註冊會計師提供及時的建議，防止法律訴訟。
5.向客戶解釋相關法律。
目前涉及註冊會計師的欺詐案件增多，壹方面說明公眾的法律意識有所提高，另壹方面也說明公眾對註冊會計師行業還缺乏足夠的了解。作為註冊會計師，應主動向客戶和審計報告使用者解釋相關法律，以避免不必要的訴訟。