原因1:對稅法和稅收政策理解不正確。
公司是否納稅、應納稅額由稅收法律、法規、規章及壹系列規範性文件決定。實踐中，企業納稅申報存在差異，也依據稅法進行納稅調整。所以，法律是稅收的根本屬性，會計只是壹個計量工具。現實中，很多基於會計方法的稅收籌劃只是改變了計量方法和標準，並沒有“治本”。
原因二:沒有充分考慮非稅成本。
在稅收籌劃中，往往需要根據籌劃方案調整交易方式和結構，進行壹系列的業務安排。業務安排會導致壹系列非稅成本，比如成立新公司、籌集過橋資金等，這些都需要壹定的時間和人財物的投入。如果這些因素協調不好，就容易導致稅收籌劃的失敗。
理由三:納稅義務發生並確定後才進行納稅籌劃。
雖然有句老話:“亡羊補牢，猶未為晚”，但這句話並不適用於稅收籌劃領域。我國有18個稅種，每個稅種都規定了每個納稅義務發生的具體條件。壹旦符合，就要按照相關程序履行納稅義務。中國的稅務律師經常在股權交易結束時接到個人股東的電話，可惜無能為力。
原因四:稅收籌劃缺乏“合理的商業目的”
根據《特別納稅調整實施辦法(試行)》(國稅發〔2009〕2號)，稅務機關可以對“不具有合理商業目的的安排”發起壹般反避稅調查。最常見的形式包括:(1)濫用稅收優惠；(2)濫用稅收協定；(3)濫用公司組織形式；(4)利用避稅地避稅；？05年2月15實施的《反避稅管理通則(試行)》全面規範跨境反避稅。因此，企業在稅收籌劃中需要“合理商業目的”的證據。
理由五:名為“策劃”，實為偷稅漏稅。
根據稅收征管法(征求意見稿)，偷稅是指“納稅人采取欺騙、隱瞞等手段進行虛假納稅申報或者不申報”，其中“欺騙、隱瞞”是指下列情形:
(1)偽造、變造、轉移、隱匿、銷毀賬簿、憑證或者其他有關資料的；(二)編造虛假計稅依據，虛列支出或者轉移、隱瞞收入的；
(三)騙取稅收優惠資格的；
(四)法律、行政法規規定的其他情形。同時規定:“偷逃繳納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。扣繳義務人采取前款所列手段不繳或者少繳已扣或者已收的稅款的，由稅務機關追回已扣或者少繳的稅款，並處以未扣或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下的罰款；涉嫌犯罪的，應當移送司法機關依法處理。”稅務籌劃觸犯刑責，得不償失。
原因六:缺乏潛在稅務風險的專業知識。
現實中，幾乎沒有壹個稅收籌劃方案是沒有任何法律風險的。可以說，稅收法律風險控制伴隨著稅收籌劃的全過程。因此，有必要對稅收風險有壹個充分的認識。比如，通過“轉讓定價”進行“籌劃”，通常面臨納稅調整和稅息風險，而通過偽造材料實現少繳稅目的，則可能觸犯行政責任甚至刑事責任。因此，稅務籌劃存在“雷區”，公司需謹慎。
原因七:缺乏公司各部門的支持。
稅收籌劃是壹項綜合性的工作，需要公司多個部門的參與和配合。以申請高新技術企業資格為例，企業需要在高新技術收入、R&D費用、核心知識產權、科研人員比例等方面達標。各項指標的認定有賴於各部門的積極參與，財務、科研、人力資源等部門需要在申報高新認定前65，438+0-3年進行有計劃、有步驟的推進。
原因八:與政府相關部門缺乏溝通。
鑒於我國稅收立法的現狀，稅收政策適用於很多事項還不是很明確，這就需要企業在規劃中與政府部門確認相關稅收政策的具體適用。但需要提醒的是，企業在咨詢相關事宜之前，要對規劃目標有壹個清晰的認識，獲取對規劃方案至關重要的信息，而不是完全告知自己的經營計劃和安排。特別是稅收征管法(征求意見稿)增加了“預約裁定制度”
原因九:規劃後企業稅率太低。
可以說沒有無懈可擊的策劃方案，很多策劃方案都取決於雙方的信息不對稱。如果企業的稅收籌劃方案前期進展順利，但最終企業的稅率過低，又不能提供合理的理由，這種情況下，就非常容易被稅務機關的納稅評估所針對，進而導致稅務檢查和稽查。通過“放大鏡”稅務檢查，很難保證企業稅收籌劃的缺陷不會被稅務機關發現，也有可能“秋後算賬”。
原因10:缺乏有實踐經驗的專業人士和團隊。
其實以上原因都可以歸結到“人”上。沒有稅務籌劃方面有實踐經驗的專業人士或團隊，很難保證稅務籌劃不會出問題。在美國，很多大公司通常會聘請有風險稅務規劃經驗的稅務律師。雖然收費高，但還是受到企業的歡迎。
總結
以上10個原因並沒有窮盡稅收籌劃失敗的所有原因，但確實是實戰中稅收籌劃失敗最常見的原因。中國稅務律師認為，成功的稅收籌劃應該具備兩個核心特征，壹是有系統的、可行的稅收籌劃方案，二是有較強的整體執行方案的能力，而這兩者是有專業的稅收籌劃人才和團隊配合的。目前國內壹些大中型公司已經開始有意識地加強自身稅務團隊的建設，這也是未來必然的發展趨勢。