1、某企業為增值稅壹般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月，由於新型冠狀病毒肺炎疫情，該企業以其生產的每箱成本為150元的口罩作為非貨幣性福利發放給職工，每名職工發放1箱，該口罩每箱市場售價為200元(不含稅)。該企業***有職工200名，其中生產工人100名，總部管理人員20名，銷售部門人員80名。不考慮其他因素，下列各項中，該企業確認非貨幣性職工薪酬的會計處理結果正確的是( )。
A、確認管理費用4 000元
B、確認銷售費用16 000元
C、確認生產成本20 000元
D、確認應付職工薪酬45 200元
答案D
解析會計分錄為： 借：生產成本 [100?200?(1+13%)]22 600 管理費用 [20?200?(1+13%)]4 520 銷售費用 [80?200?(1+13%)]18 080 貸：應付職工薪酬 [200?200?(1+13%)]45 200 借：應付職工薪酬 45 200 貸：主營業務收入 (200?200)40 000 應交稅費?應交增值稅(銷項稅額) (200?200?13%)5 200 借：主營業務成本 (150?200)30 000 貸：庫存商品 30 000
判斷題
2、對於設定提存計劃，企業應當根據在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而應向單獨主體繳存的提存金，確認為應付職工薪酬。( )
對
錯
答案對
解析對於設定提存計劃，企業應當根據在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳納的提存金，確認為應付職工薪酬，並計入當期損益或相關資產成本。 會計分錄為： 借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用 貸：應付職工薪酬?設定提存計劃
多選題
3、下列稅費中，應通過?應交稅費?科目核算的有( )。
A、資源稅
B、印花稅
C、城市維護建設稅
D、耕地占用稅
答案AC
解析選項A，會計分錄： 借：稅金及附加 貸：應交稅費?應交資源稅 選項B，會計分錄： 借：稅金及附加 貸：銀行存款 選項C，會計分錄： 借：稅金及附加 貸：應交稅費?應交城市維護建設稅 選項D，會計分錄： 借：固定資產等 貸：銀行存款
單選題
4、甲企業購買壹批商品，以銀行存款支付了購買商品的價款和增值稅進項稅額，但增值稅專用發票尚未經稅務機關認證。不考慮其他因素，甲企業購入商品確認增值稅時，應借記的會計科目是( )。
A、應交稅費?待認證進項稅額
B、應交稅費?待抵扣進項稅額
C、應交稅費?待轉銷項稅額
D、應交稅費?應交增值稅(進項稅額)
答案A
解析?待認證進項稅額?明細科目，核算壹般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：壹般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額;壹般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
判斷題
5、企業購進的貨物發生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，用於集體福利，但不包括個人消費的情況的，應做進項稅額轉出處理。( )
對
錯
答案錯
解析企業購進的貨物發生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，用於集體福利、個人消費等，其應做進項稅額轉出處理。
多選題
6、下列各項中，關於增值稅壹般納稅人會計處理的表述正確的有( )。
A、已單獨確認進項稅額的購進貨物用於投資，應貸記?應交稅費壹壹應交增值稅(進項稅額轉出)?科目
B、將委托加工的貨物用於對外捐贈，應貸記?應交稅費壹壹應交增值稅(銷項稅額)?科目
C、已單獨確認進項稅額的購進貨物發生非正常損失，應貸記?應交稅費壹壹應交增值稅(進項稅額轉出)?科目
D、已單獨確認進項稅額的購進貨物發生非正常損失，應貸記?應交稅費壹壹應交增值稅(進項稅額轉出)?科目
答案BC
解析選項A，應當視同銷售，相當於將商品銷售給投資者;選項D，屬於企業內部商品的轉移，不視同銷售。 選項A，會計分錄： 借：長期股權投資 貸：主營業務收入 應交稅費?應交增值稅(銷項稅額) 選項B，會計分錄： 借：營業外支出 貸：庫存商品 應交稅費?應交增值稅(銷項稅額) 選項C，會計分錄： 借：待處理財產損溢 貸：庫存商品 應交稅費?應交增值稅(進項稅額轉出) 選項D，會計分錄： 借：管理費用 貸：庫存商品
多選題
7、下列有關增值稅的表述中，正確的有( )。
A、企業交納當月應交的增值稅，應借記?應交稅費?應交增值稅(已交稅金)?科目
B、企業交納以前期間未交的增值稅，應借記?應交稅費?未交增值稅?科目
C、月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自?應交增值稅?明細科目轉入?未交增值稅?明細科目
D、月度終了，企業只需將當月應交未交的增值稅自?應交增值稅?明細科目轉入?未交增值稅?明細科目
答案ABC
解析選項D，月度終了，對於當月應交未交的增值稅，借記?應交稅費?應交增值稅(轉出未交增值稅)?科目，貸記?應交稅費?未交增值稅?;對於當月多交的增值稅，借記?應交稅費?未交增值稅?科目，貸記?應交稅費?應交增值稅(轉出多交增值稅)?科目。
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