關鍵詞：小微企業 營運資金 營運資金管理 基本策略
營運資金企業的“營運資金”(Working Capital),也叫“營運資本”,
“營運資金”的概念有狹義和廣義的解釋,
廣義營運資本的意義就是企業的流動資產總額，這個概念主要在研究企業資產的流動性和周轉狀況時使用。
狹義的營運資本是指企業的流動資產總額減去各類流動負債後的余額，也稱凈營運資本。由於凈營運資本被視為可作為企業非流動資產投資和用於清償非流動負債的資金來源，所以，狹義的流動資本概念主要在研究企業的償債能力和財務風險時使用。因此，企業營運資本的持有狀況和管理水平直接關系到企業的盈利能力和財務風險兩個方面廣義營運資本是壹個具體的概念，它包括了企業的流動資產總額，是由企業壹定時期內持有的現金和有價證券、應收和預付帳款及各類存貨資產等所構成的。
相對而言，狹義營運資本是壹個抽象概念，它只是企業壹定時期流動資產與流動負債之間的差額，並不特指某項資產，而此差額的確定，完全要視企業壹定時期的經營和財務狀況而定，它是判斷和分析企業資金運作狀況和財務風險程度的重要依據。”
小微企業
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由經濟學家郎鹹平教授提出的。財政部和國家發改委發出通知，決定在未來3年免征小型微型企業22項行政事業性收費，以減輕小型微型企業負擔。
企業劃型
第壹，根據《中華人民***和國中小企業促進法》和《國務院關於進壹步促進中小企業發展的若幹意見》(國發[2009]36號)，制定本規定;
第二，中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定;
第三，本規定適用的行業包括：農、林、牧、漁業，工業(包括采礦業，制造業，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業)，建築業，批發業，零售業，交通運輸業(不含鐵路運輸業)，倉儲業，郵政業，住宿業，餐飲業，信息傳輸業(包括電信、互聯網和相關服務)，軟件和信息技術服務業，房地產開發經營，物業管理，租賃和商務服務業，其他未列明行業(包括科學研究和技術服務業，水利、環境和公***設施管理業，居民服務、修理和其他服務業，社會工作，文化、體育和娛樂業等)。
稅收額認定：
營運資金管理
營運資金是企業資金總體中最具有活力的組成部分，企業的生存與發展在很大程度上，甚至從根本上是維系於營運資金的運轉情況的。固定資產的周轉是通過其價值分次轉移到產品價值中去並在銷售收入實現之後實現的，在這壹過程中營運資金起到了壹個傳送帶的作用，它將以固定資產形式存在的價值與流動資產的價值進行捆綁，然後通過生產、銷售、回款等環節，最終轉化為貨幣資產。
這些貨幣資產中原有流動資產的價值可繼續投入到下壹次資金循環中，而原有固定資產的價值與新增加的價值轉化為的貨幣資金可用於新的固定資產投資或者增加流動資產規模。
因此，營運資金周轉是固定資金乃至整個資金周轉的依托。顯然沒有營運資金的良好運轉，企業的生存與發展是不可能的，人們為企業界定的各種各樣的目標也就無從談起實現的問題了。
小微企業應執行的基本策略
規避風險
許多企業為了實現利潤、銷售更多產品，經常采用賒銷形式。片面追求銷售業績，可能會忽視對應收賬款的管理造成管理效率低下。例如對賒銷的現金流動情況及信用狀況缺乏控制，未能及時催收貨款，容易出現貨款被拖欠從而造成的賬面利潤高於實際資金的現象。對此，財務部門應加強對賒銷和預購業務的控制，制定相應的應收賬款、預付貨款控制制度，加強對應收賬款的管理，及時收回應收賬款，減少風險，從而提高企業資金使用效率。
增加價值
會計利潤是當期收入和費用成本配比的結果。在任何收入水平下，企業都要做好對內部成本、費用的控制，並做好預算，加強管理力度，減少不必要的支出，這樣才能夠提高利潤，增加企業價值。
提高效率
財務管理應站在企業全局的角度，構建科學的預測體系，進行科學預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等等，這些預算使企業能預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取措施，防範風險，提高效益。同時，這些預算可以協調企業各部門的工作，提高內部協作的效率，而且，銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有壹定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險。
完善制度
明確內部管理責任制很多企業認為催收貨款是財務部門的事，與銷售部門無關，其實這是壹種錯誤的觀點。事實上，銷售人員應對催收應收賬款負主要責任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要承擔收回應收賬款的責任，那麽，他就會謹慎對待每壹項應收賬款。
下面，是本論文的提綱
壹、總論
(壹)問題的提出及研究背景;
(二)營運資金研究的意義;
1.營運資金的涉及範圍廣
2.營運資金的周轉是企業資金周轉的基礎
(三)對營運資金研究的結構和方法
二、小微企業營運資金的概述
(壹)小微企業的概述
(二)營運資金的概述
三、中西方企業營運資金管理比較及國內小微企業營運資金管理存在的問題
(壹)西方企業營運資金的內外結合型管
(二)我國小微企業營運資金的內向型管理
(三)我國小微企業在營運資金管理中存在的問題
1.缺乏對營運資金結構管理的研究
2.企業營運資金低效運營的情況較為普遍
3.分權式管理下的營運資金管理弊病
四.解決中心企業營運資金管理中存在的問題的對策略
(壹)建立營運資金管理的業績評價體系
1構建營運資金管理業績評價體系的程序
2營運資金評價指標集成的可能性
(二)完善小微企業營運資金管理的內部控制制度建設
1.完善內部控
2.進行全面的風險評估
3.建立良好的控制活動
4.建立廣泛的信息與溝通
5加強對內部控制的監督和再評審
(三)強化“零營運資金管理”的意識
1“零營運資金管理”的概念及基本原理
2小微企業實現“零營運資金管理”的策略
二○壹四年十月二十二日