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1.小微企業土地使用稅可以減免嗎？
小微企業土地使用稅是指企業職工人數不超過100人，資產總額不超過3000萬，應繳納的所得稅不超過30萬元。對於土地使用稅，符合標準的可以減免，金融機構與小型微利企業簽訂的合同免征印花稅。
小型微利企業源於企業所得稅法第二十八條，在企業所得稅法實施條例第九十二條中有明確規定。符合條件的小型微利企業是指國家未限制或禁止的行業，且符合以下要求:工業企業年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過654.38+00萬元。
第二，通過比較，我們可以發現中小企業和小型微利企業的區別在於:
第壹，申請對象不同。中小企業的適用對象不僅包括企業所得稅納稅人，還包括個人獨資企業、合夥企業、個體工商戶等個人所得稅納稅人，範圍遠比小型微利企業廣泛。
第二，分類標準不同。小型微利企業按應納稅所得額、從業人數和年度企業所得稅總資產分類，中小企業按從業人員和業務人員分類。
1.提高營業稅起征點。
根據《財政部關於修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則〉的決定》、《江蘇省財政廳、江蘇省國家稅務局、江蘇省地方稅務局關於調整江蘇省增值稅營業稅起征點的通知》，自2011 65438+。按次納稅的，為每次(日)500元的營業額。
營業稅起征點的適用範圍僅限於個人，即個體工商戶和其他個人。因此，符合中小企業標準的個體工商戶可以適用上述優惠政策，營業額未達到營業稅起征點的，免征營業稅；達到起征點的，按規定全額計算繳納營業稅。
2.月營業額不超過2萬元，暫免營業稅。
為進壹步支持小微企業發展，經國務院批準，《財政部國家稅務總局關於部分小微企業暫免征收增值稅和營業稅的通知》和《國家稅務總局關於部分小微企業暫免征收增值稅和營業稅政策的公告》相繼發布，自2065438年8月1日起加大財稅支持力度。優惠內容主要包括:壹是營業稅納稅人月營業額不超過2萬元的企業或非企業單位暫免征收營業稅；
二是納稅期限為1季度的營業稅納稅人中，營業額不超過6萬元(含6萬元)的企業或非企業單位暫免征收營業稅；三是對兼營營業稅應稅項目的增值稅小規模納稅人中的企業或非企業單位，分別核算增值稅應稅項目銷售額和營業稅應稅項目營業額。月營業額不超過2萬元的(按季繳納6萬元)，營業稅也暫免。
需要指出的是，“月營業額不超過2萬元”是指月營業額在2萬元以下(含2萬元)。納稅人月營業額超過2萬元的，全額繳納營業稅。
(1)印花稅
根據財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於金融機構與小微企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》從2011.1.1.2014.1.2014.31.201.2065438
借款合同是指銀行及其他金融機構與借款人簽訂的借款合同(不包括同業拆借)。而“其他金融機構”是指除中國人民銀行和專業銀行以外，經中國人民銀行批準設立並取得金融業務許可證的單位。根據現行金融管理體制的規定，金融機構經銀監會批準設立並頒發經營金融業務許可證。
由於印花稅的納稅人為圖書合同雙方，上述貸款合同免征印花稅的優惠政策同樣適用於向小微企業貸款的金融機構。即2011 1 10月1至2014 1 10月31期間，金融機構與小微企業簽訂的借款合同免征印花稅，與大中型企業(非小微企業)簽訂的貸款。這壹優惠政策無疑實現了“雙贏”，在壹定程度上緩解了小微企業的融資難題。
(2)企業所得稅
1.小型微利企業所得稅優惠
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，自2008年6月5438+10月1日起，對符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。此後，中國財政部和國家稅務總局相繼出臺進壹步措施，擴大對部分優惠對象的支持。
2010、10，至201112、310，年應納稅所得額低於3萬元(含3萬元)的小型微利企業；10月2012、1至2月2015、12、31，年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業；10月2014，1至2月2016，12，31，小型微利企業全年應納稅所得額減征50%。
需要明確指出的是，根據《中華人民共和國國家稅務總局關於小型微利企業減半征收企業所得稅範圍有關問題的公告》的規定，小型微利企業無論通過查賬征收還是核定征收企業所得稅，均可從2014 1起享受小型微利企業所得稅優惠政策。包括企業所得稅減按20%的稅率征收，年應納稅所得額低於65438+萬元(含65438+萬元)2014至2016 12 31
2.其他企業所得稅優惠
為鼓勵科技創新，近年來，國家還出臺了相當多的企業所得稅優惠政策，這些政策也適用於中小企業的企業所得稅納稅人，有效提高了企業的核心競爭力。
(1)研發費用加抵扣
企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。研發費用加計扣除是指企業為開發新技術、新產品、新工藝而發生的研發費用。無形資產不計入當期損益的，在按規定實際扣除的基礎上，加計扣除50%的研發費用。形成無形資產的，按照無形資產成本的150%進行稅前攤銷。
(2)高新技術企業的優惠待遇
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。高新技術企業是指通過持續開展研發和技術成果轉化，形成核心自主知識產權，在中國境內(不含港澳臺)註冊1年以上的居民企業。
(3)鼓勵軟件產業和集成電路產業制定企業所得稅政策。
軟件產業和集成電路產業是國家戰略性新興產業，是國民經濟和社會信息化的重要基礎。為進壹步優化軟件產業和集成電路產業發展環境，提高產業發展質量和水平，培育壹批有實力、有影響力的龍頭企業，國家制定了以下稅收優惠政策:
綜上所述，小微企業符合政策可以申請減免土地使用稅。企業所得稅法規定，他們符合肖偉企業的標準，所得稅按20%繳納。月營業額不超過2萬元的，免征營業稅，研發費用可稅前扣除。國家支持的高新技術企業按15%征收企業所得稅。