納稅人應按照《鑒定表》中的項目如實填報,不得錯填漏填,對申報內容的真實性、準確性負責.鑒定內容的填寫:
(壹)"收入總額核算情況"欄的填寫:
納稅人每壹項應稅收入,包括生產、經營收入和其他各項收入等均能做到憑證合法、齊全、入賬及時足額的,填"能";不能準確核算收入總額的,填"不能".
(二)"成本費用核算情況"欄的填寫:
納稅人能做到各項成本費用憑證合法、齊全,往來業務處理及時,各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續完備,計量、計價準確無誤,能對準予扣除項目的計算做到真實、合法,符合《企業所得稅稅前扣除辦法》要求的,填"能";對成本費用等稅前扣除項目不真實、合法,相關憑證殘缺不全,往來業務處理不及時,各種存貨的購進、發出、盤點及產成品出入庫手續不完備,計量、計價不準確,不進行納稅調整的,填"不能".
(三)"賬簿設置情況"欄的填寫:
對賬簿的設置情況能基本達到規定要求的,填"能";對沒能按規定建立賬簿或雖有賬簿,但設置不全,賬目混亂,難以查賬的填"不能".
(四)"賬簿、憑證保存情況"欄的填寫:
對能按規定保存有關賬簿、憑證,根據合法、有效憑證進行核算的,填"能";對賬目設置和核算雖然符合規定,但未按規定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的,填"不能".
(五)"納稅義務履行情況"欄的填寫:
對能按規定履行納稅申報義務的填"能";對不能按規定履行納稅申報義務的填"不能".
企業所得稅提取會計分錄怎麽做?
1、提取時
借:所得稅
貸:應交稅金--所得稅
2、結轉時
借:本年利潤
貸:所得稅
3、上交時
借:應交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
企業所得稅按收入核定征收如何填寫報表?