淺談如何加強重點稅源的監控和管理

稅源管理是稅收征管工作的基礎，稅源管理質量的好壞決定著稅收收入的規模和增長速度，影響著經濟實現持續、健康、協調發展的目標。我縣的重點稅源稅收占據稅收總量的百分之七十以上，左右著全縣的國稅收入形勢，在稅收收入中有著舉足輕重的地位。因此，重點稅源的管理和監控是組織收入工作中的重中之重，是稅源管理的重要組成部分和核心內容，只有全面掌握和控制了重點稅源，才能增強組織收入的預見性、主動性，為稅收征收管理決策提供依據，確保稅收收入穩步增長。壹、重點稅源監控管理主要目的和任務加強重點稅源戶管理為整體稅收管理提供信息服務，為稅收分析提供數據支持，為領導決策提供科學依據，是強化稅源管理的重要手段之壹，為稅收工作的開展起著積極作用。（壹）掌握經濟運行動態，增強收入主動性。隨著經濟體制改革的不斷深化，經濟成份日益復雜化、企業競爭激烈化，利益分配多元化，稅源和收入結構隨之也發生變化。稅務機關通過了解重點企業的生產經營和稅收情況，以點帶面，能夠比較準確地分析預測稅收收入發展前景，增強組織稅收收入工作的主動性，通過分析發現問題，堵塞征管漏洞，促進稅收收入穩步增長。（二）堅持依法治稅，規範企業納稅行為。稅務機關根據納稅人報送的納稅資料，解讀納稅人涉稅經濟活動和涉稅行為的相關信息和數據，通過對數據的審核評析等，及時發現納稅人納稅申報及稅負異常等問題，通過采取約談、納稅評估等預警措施規範納稅人行為，為稅務稽查提供案源，確保稅收政策的正確貫徹落實，促進納稅行為的真實性、合法性、規範性。（三）加強稅收征管，提高征管質量和效率。稅源監控力度薄弱是疏於管理的壹種表現，稅源底子不清、監控不力是導致稅收流失的壹個重要因素。開展稅源監控，可以使稅務機關及時摸清稅源分布及變化情況，通過分析掌握稅源動態，有針對性地采取措施加以管理，對征管漏洞對癥下藥、有的放矢，提高稅收征管的質量和效率。二、當前重點稅源管理存在的主要問題通過夯實稅源基礎管理，規範管理制度，經過多年的探索和實踐，我們已經初步建立了壹套較為完整的重點稅源管理體系，重點稅源監控工作實行了省、市、縣三級監控管理模式，運用全國重點稅源監控管理軟件（TRAS）系統，建立了重點稅源監管數據庫，在掌握收入動態、預測收入形勢、提供管理依據等方面取得了壹定效果。但是，在重點稅源監管上仍然存在種種弊端和問題，重點稅源監控的效能沒有得到充分發揮，主要表現為：（壹）稅源信息來源真實性和完整性不強。稅務機關掌握的重點稅源信息主要依賴於企業報送的申報表和財務報表等申報資料，由於企業財務人員的素質參差不齊，報表漏填、缺項或邏輯錯誤時有發生，而且有的納稅人反映的財務狀況並不真實，而稅務機關監控重點稅源主要從靜態數據入手，企業資料報送質量直接影響了稅源監控的質量和效率。（二）重點稅源監控的主動性不夠。重點稅源監控歸口在計統部門負責，主要從事重點稅源稅收情況和增減變化分析。由於內外銜接不暢通的影響，重點稅源監控人員不能及時、準確、直接地掌握企業經營情況和稅源變化，因此只能依據企業報送的申報資料就數字論數字進行事後分析，不能對數據質量進行考證，不能及早發現征管工作中的薄弱環節和漏洞，致使重點稅源監控工作時效滯後，監控效率不高。（三）重點稅源監控的內容不全面。稅務機關對稅源的掌握僅僅停留在納稅人所提供的稅務登記資料、納稅申報資料以及企業財務報表等有限的靜態基礎資料上，而對重點企業的發展前景、發展規模的預計等具有監控價值的動態資料掌握知之甚少，監控面狹窄，缺乏全程動態監控機制，形成信息管理上的真空，給稅務機關對經濟發展趨勢做科學預測帶來壹定難度。三、加強重點稅源監控管理的主要措施和對策加強重點稅源監控，是堅持依法治稅、強化稅源管理的必然需要，必須堅持科學化、精細化管理不動搖，堅持夯實稅源管理基礎不放松，堅持征管質量與效率不降低，把重點稅源監管工作抓好、抓落實。（壹）健全完善重點稅源監控管理機制。壹是要建立重點稅源管理責任人制度。正確處理“管事與管戶”的關系，管理責任人要從日常事務入手，經常深入企業，充分了解和掌握企業經營情況、資金流向、產銷變化、發展趨勢等動態信息，加強重點部位和環節的跟蹤管理和動態監控。充分利用各種信息資料及日常檢查情況，加強對納稅戶生產經營情況和納稅申報真實性的分析評估，結合計算機中靜動態數據，全面掌握稅源增減變化情況，提高重點稅源管理效益。二是要建立重大事項報告和調查制度。要求重點稅源大戶每季是否發生重大事項，都必須向稅務機關報送產業政策變動、產業結構調整、增資擴股等重大事項。同時，稅務機關有針對性地對重點稅源企業進行定期走訪，使稅務機關能夠更加及時地掌握企業的經營動態和相關重大涉稅信息。三是要建立信息傳遞和***享制度。壹方面要加強部門協作配合，建立和完善與工商、地稅、技術監督等部門間的信息傳遞、聯席會議等制度，實現部門間的信息***享，促進信息資源使用效能的最大化，隨時掌握區域內稅源變化情況，掌握稅源管理工作的主動權。另壹方面要加強國稅機關內部征收、管理、評稅、稽查等各部門***同責任的工作落實，根據實際情況，制定和完善各部門信息傳遞和信息***享制度，加強部門間的協調配合，做好重點稅源的事前、事中、事後監控管理。（二）紮實做好基礎性管理工作。壹是加強稅務登記戶籍管理。管好稅務登記是加強稅源管理的首要環節。要嚴格執行稅收征管法及稅務登記管理辦法。建立重點稅源戶籍管理制度,實行動態管理。管理部門要強化日常檢查和監控，加強與工商、地稅登記信息的交流和比對，建立起覆蓋面廣的社會協稅護稅網絡。特別是要加強國、地稅之間的協作，要將重點稅源的相關納稅申報和相關征收資料實現采集型管理，達到信息資料***享。二是要規範信息采集。明確規定重點稅源監控戶的信息采集指標、工作時限、具體要求，制訂相應的考核辦法。對采集不實、采集不全、采集不及時的人員進行嚴格考核和責任追究。采集信息時,要做到“三清”，即經營情況和相關財務指標清；企業原材料耗用、實際生產情況、實際經營項目、經營規模情況清；企業原材料、庫存情況清。三是要加強基礎數據審核工作。充分發揮案頭審核作用，征稅人員在受理申報時要仔細審核申報數據的邏輯性、準確性，比對申報數據的壹致性，初步判斷納稅人申報真實性。要認真審核納稅申報資料和數據填寫的完整性，及時錄入綜合稅收征管信息系統，為稅源監控提供基礎數據。（三）運用科技手段實現稅源監控現代化。加快信息化建設進程，運用先進的管理技術手段，建立科學規範嚴密高效的稅源監控體系。信息化是深化稅收征管改革的方向，也是強化重點稅源監控的重要的技術保障。加快信息化建設進程，運用先進的技術手段管理，進壹步建立、健全、強化和完善相關的機制，建立科學規範嚴密高效的稅源監控管理體系，是當前加強稅源監控工作的重點。壹是要全面推行並使用稅控裝置，建立嚴密的防偽系統，使稅源監控方式更加科學、嚴密、規範，監控企業的真實收入，對偷逃稅款采取有針對性的防範措施，保證公平稅負，促進依法治稅。同時要積極與工商、銀行、國稅等部門實行計算機聯網，確保計算機中數據的真實性、準確性和可靠性。努力探索運用電子化實施監控管理的途徑，達到人工監控與網絡監控並行，提高監控的科技含量和水平。（四）強化稅收分析和預測，建立良性互動機制。稅源的預測分析不僅是稅源監控的起點，也貫穿於稅源監控的整個過程。稅源預測分析的結果不僅可為分析下達稅收收入計劃提供依據，還可為掌握和監控宏觀及微觀稅源變化服務，因此稅源預測分析應為稅源監控的基礎。稅務機關在對稅源變化的重點企業進行典型調查分析的同時，要建立稅源宏觀預測分析模型，對某壹地區、行業的稅源進行預測分析，及時掌握和監控宏觀稅源的變化。建立動態組合模型庫，應用計算機進行統計、分析、處理，形成不同地區、行業和稅種的稅源預測分析模型，作為稅源監控的基礎。要實現稅收分析、納稅評估、稅務稽查的有機結合，進壹步通過稅收分析發現問題，指導評估和稽查，通過納稅評估查找原因，為稽查提供有效案源，通過稅務稽查解決問題，驗證分析和評估的實效，以管促查，以查促管，著力構建稅收分析、納稅評估、稅務稽查的良性互動機制，促進稅收征管質量和效率的全面提升。（五）加強業務培訓，成立高素質的稅源監控管理隊伍。從事壹線稅源監控的人員必須具備較高的業務素質和綜合協調能力，尤其是在全面實施信息化征管方式的新形勢下，對稅源監控崗位幹部的要求也越采越高，要抓好崗位技能的培訓，開闊崗位人員的工作思路，才能提高稅源監控的整體水平。壹是要抓好業務培訓，優化監控人才。選拔業務骨幹充實稅源監控力量，通過學習培訓和能級管理等激勵創新機制，促進不斷提高稅源監控整體水平，為加強稅源監控提供組織保障。二是要加強對稅源監控工作的管理、監督和考核。健全綜合性評價稅源監控工作水平的指標體系，並建立相應的考核制度和獎懲制度。加強稅源管理責任制，量化考核指標，納入工作考核範圍，使考核辦法具有針對性、科學性和可操作性。在明確責任區、責任人在稅源管理工作中職責的同時，也要使征收、管理、稽查等部門及人員的稅源管理責任具體化、規範化。充分發揮部門協調配合作用，發揮人的工作積極性、能動性。同時，要結合執法過錯責任追究制和稅源管理考核制度和目標，加大考核力度，獎罰分明，確保重點稅源管理質量和效益。