反舞弊與舉報投訴管理制度
第壹章 總則
第壹條 為了防治舞弊，加強公司治理和內部控制，維護公司和股東的合法
權益，降低公司風險，根據 企業內部控制基本規範 及其他有關法律、法規的
規定，結合公司實際情況，制定本制度。
第二條 本制度主要明確反舞弊工作的宗旨、舞弊的概念及形式；舞弊的預
防和控制；反舞弊工作常設機構；舞弊的舉報、調查、報告；舉報人的保護；舞
弊的補救措施和處罰。
第三條 反舞弊工作的宗旨是規範公司高、中層管理人員和普通員工的職業
行為，嚴格遵守相關法律、行業規範和準則、職業道德及公司規章制度，樹立廉
潔和勤勉敬業的良好風氣，防止損害公司及股東利益的行為發生。
第四條 本制度適用於集團公司、全資子公司、控股子公司和分公司。
第二章 舞弊的概念及形式
第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內、外人員采用各種違法、違規手段，
謀取個人不正當利益，損害公司正當經濟利益的行為；或謀取不正當的公司經濟
利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。
第六條 損害公司正當經濟利益的舞弊，是指公司內、外人員為謀取自身利
益，采用各種違法、違規手段使公司及股東正當經濟利益遭受損害的不正當行為。
有下列情形之壹者屬於此類舞弊行為：
（壹）收受賄賂或回扣；
（二）將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉移給他人；
（三）非法使用公司資產，貪汙、挪用、盜竊公司資產；
（四）使公司為虛假的交易事項支付款項；
（五）故意隱瞞、錯報交易事項；
（六）偽造、變造會計記錄或憑證；
（七）泄露公司的商業或技術秘密；
（八）其他損害公司經濟利益的舞弊行為。
擴展資料
第七條 謀取不正當的公司經濟利益的舞弊，是指公司內部人員為使公司獲
得不正當經濟利益而其自身也可能獲得相關利益，采用欺騙等違法、違規手段，
損害國家、其他組織、個人或股東利益的不正當行為。有下列情形之壹者屬於此
類舞弊行為：
（壹）為不適當的目的而支出，如支付賄賂或回扣；
（二）出售不存在或不真實的資產；
（三）故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項，包括虛增收入和低估負債，
出具錯誤的財務報告，從而使財務報表閱讀者或使用者誤解而作出不適當的投融
資決策；
（四）隱瞞或刪除應對外披露的重要信息；
（五）從事違法、違規的經濟活動；
（六）偽造、變造會計記錄或憑證；
（七）偷逃稅款；
（八）其他謀取公司不正當經濟利益的舞弊行為。
第三章 舞弊的預防和控制
第八條 公司應建立、健全並有效實施包括舞弊風險評估和預防舞弊在內的
反舞弊控制程序，並進行自我評估；承擔對公司跨部門的全面的反舞弊工作協調
和指導工作。
第九條 公司以各種方式對公司的反舞弊政策及有關措施進行宣傳，對員工
進行法律、法規及誠信道德教育培訓，提倡誠信守法的企業文化，幫助員工正確
處理工作中發生的利益沖突、抵制不正當利益誘惑。
第十條 公司倡導誠信守法的企業文化，營造反舞弊的企業文化環境，評估
舞弊風險並建立具體的控制程序和機制，以降低舞弊發生的機會。
第十壹條 評估舞弊風險並建立具體的控制機制，以降低舞弊發生的機會，
主要通過以下手段進行：
（壹）在公司層面、業務部門層面和主要賬戶層面中進行舞弊風險識別和評
估，評估包括舞弊風險的重要性和可能性。
（二）建立並采取有關確認、防止和減少虛假財務報告或者濫用公司資產的
措施，這些措施包括下列不同的形式：批準、授權、核查、核對、權責分工、工
作業績復核以及公司資產安全的保護等。
（三）針對發生舞弊行為的高風險區域，如財務報告虛假和管理層越權，以
及信息系統和技術領域，公司應當建立必要的內部控制措施。
第四章 反舞弊工作常設機構
第十二條 公司建立反舞弊工作常設機構，具體組織及執行跨部門的、公司
範圍內的反舞弊工作；各業務部門承擔本部門的反舞弊工作。
第十三條 公司紀律檢查委員會（以下簡稱“紀委”）為公司反舞弊工作的
常設機構，負責公司就反舞弊工作計劃、開展情況等進行年度舞弊風險評估；撰
寫公司反舞弊工作評估報告；開展反舞弊預防宣傳活動；受理公司內部反舞弊的
投訴和舉報；對舞弊舉報案件進行調查，提出處理意見。
第十四條 紀委人員應當自覺提高反舞弊的意識和反舞弊技術能力水平，
保持應有的職業謹慎，積極要求並主動接受反舞弊法律、法規、行業準則、知識
技能的培訓，主動了解公司經營發展狀況及計劃、會計政策、財務管理制度和其
他有關規章制度。
第五章 舞弊的舉報、調查、報告
第十五條 公司設立專門的舉報電話和電子郵箱，是公司員工和公司外部人
員、供應商、客戶等，反映、舉報公司範圍內各部門及其人員在工作和經營過程
中的違法、違規行為，檢舉、揭發實際或疑似舞弊事件的渠道；接收內容包括內
部控制過程漏洞的投訴、舉報信息。
第十六條 紀委對於投訴舉報的立案及其調查處理應堅持公開、公平、公正
的工作原則，堅持及時、就地解決問題以及維護公司股東、員工利益的原則。
第十七條 紀委對舉報所反映違紀的違法問題具有可查性，按審批程序和權
限進行初步核實：
（壹）如被投訴（舉報）人為公司董事會聘任的高級管理人員，由董事會審
批；
（二）除本條第壹款以外其他投訴舉報事項，由紀委會同公司管理層審批，
亦可根據實際情況請示董事會確定。
第十八條 紀委在投訴舉報的受理及調查過程中，具有以下權限：
（壹）調查取證權：在調查、了解投訴舉報事項及其相關工作中，有權到有
關單位調閱、復制相關資料，向有關人員進行調查詢問，並有權要求被調查單位
及涉及人員對調查取證的各種資料予以簽字確認。
（二）跟進權：對轉由其他部門處理的事項，有權進行跟蹤並要求其在壹定
時間內給予反饋。
（三）建議處理權：對調查中發現的有關問題，可直接提出處理意見。
第十九條 紀委工作人員應遵守下列工作準則：
（壹）與投訴舉報內容或投訴舉報人有直接利害關系的，應當回避；
（二）聽取投訴舉報人陳述事實及理由，必要時可以向有關組織和人員調查
核實情況，避免激化矛盾；
（三）不得將投訴舉報信息透露給被投訴舉報對象，不得將本部門辦理投訴
舉報的內部研究情況透露給投訴舉報人，不得與無關人員談論投訴舉報內容。
（四）經審查符合受理條件的，應當自受理之日起7日內，以書面形式或其
他適當方式告知投訴舉報人；不符合受理條件的，應當自做出不予受理決定之日
起7日內，以書面形式或其他適當方式告知投訴舉報人，並說明理由；聯系方式
不詳的除外。
（五）在投訴舉報事項的調查、處理過程中，必須予以保密。
第二十條 紀委對已經受理並立項調查的舉報，應當自受理之日起60日內
辦理完畢；情況復雜的，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過30日，
法律、法規另有規定的，從其規定。對需要交辦或轉送的舉報，應當自收到之日
起15日內交辦或轉送有關部門辦理，需要反饋辦理結果的，應當要求其在辦理
期限內反饋結果，提交辦結報告。
第二十壹條 紀委對涉及壹般員工被指控但未經證實的舉報，將視其具體
情況，可會同公司有關部門***同進行評估並作出是否調查決定。
第二十二條 紀委對實名舉報，無論是否會立項調查，都需要向舉報人反
饋調查結果。對舉報和調查處理後的舞弊案件報告材料，應及時立卷歸檔；對有
關舞弊案件的調查結果應依據報告性質向公司有關部門報告。
第二十三條 投訴舉報事項經核查，反映問題事實基本清楚，確有違紀行為，
而有明顯不夠紀律處分的，可進行誡勉談話；問題不具體無可查性的，經領導批
準後留存；對嚴重違反公司紀律及制度並對公司造成經濟損失者，視情節輕重給
予相應的處罰。
第二十四條 對無中生有惡意中傷的投訴（舉報）人，經核實將對之進行嚴
肅處理。如果投訴人舉報人惡意投訴舉報中傷他人，公然貶損他人人格，破壞他
人名譽，誹謗侮辱他人情節嚴重構成犯罪的，公司將移送司法部門追究其法律責
任。
第六章 舉報人的保護
第二十五條 舉報人在協助調查工作中應受到保護。公司禁止任何歧視或報
復行為，禁止對參與調查的人員采取任何阻撓、幹預或敵對措施。
第二十六條 對違規泄露投訴、舉報人信息或對投訴、舉報人采取打擊報復
行動的人員，公司將對其采取相應處罰。觸犯法律的，公司將依法移送司法機關
處理。
第二十七條 接受舉報或參與舞弊調查的工作人員不得擅自向任何單位及
個人提供舉報人的相關資料及舉報內容；確因工作需要查閱舉報相關資料的，需
經紀委負責人批準；同時，紀委應登記查閱人員所查閱的時間、內容及查閱人員
的相關情況。
第七章 舞弊的補救措施和處罰
第二十八條 公司發生舞弊案件後，在補救措施中應有評估和改進內部控制
的書面報告，對違規者采取適當的措施，並根據需要將處理結果向內部及必要的
外部第三方通報。
第二十九條 對犯有舞弊行為的員工，紀委應建議按公司相關規定予以相應
的內部經濟和行政紀律處罰；舞弊行為觸犯相關法律的，應當依法移送司法機關
處理。
第八章 附則
第三十條 本制度未盡事宜，依照相關法律、法規、規範性文件及 公司章
程 規定執行。
第三十壹條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。
第三十二條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。