輔導期商貿企業壹般納稅人實施“抵扣聯本月認證比對、次月申報抵扣”的辦法。輔導期壹般納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，用於核算已認證發票（包括通過采集軟件錄入的海關進口專用繳款書、廢舊物資發票、貨物運輸發票）。取得以上扣稅憑證後，應借記“應交稅金――待抵扣進項稅額”，貸記相關科目；次月比對無誤後，應借記“應交稅金――應交增值稅（進項稅額）”，貸記“應交稅金――待抵扣進項稅額”。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金――待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
如果妳在輔導期內，不符合條件的就不能轉成正式的壹般納稅人。那就是小規模納稅人了。
問題二：什麽是壹般納稅人輔導期 壹般納稅人輔導期，就是驗證壹般納稅人是否可以準確核算增值稅的時期
納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
增值稅壹般納稅人納稅輔導期管理辦法
第壹條 為加強增值稅壹般納稅人納稅輔導期管理，根據《增值稅壹般納稅人資格認定管理辦法》（以下簡稱認定辦法）第十三條規定，制定本辦法。
第二條 實行納稅輔導期管理的增值稅壹般納稅人（以下簡稱輔導期納稅人），適用本辦法。
第三條 認定辦法第十三條第壹款所稱的“小型商貿批發企業”，是指註冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。
批發企業按照國家統計局頒發的《國民經濟行業分類》（GB/T4754-2002）中有關批發業的行業劃分方法界定。
第四條 認定辦法第十三條所稱“其他壹般納稅人”，是指具有下列情形之壹的壹般納稅人：
（壹）增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的；
（二）騙取出口退稅的；
（三）虛開增值稅扣稅憑證的；
（四）國家稅務總局規定的其他情形。
第五條 新認定為壹般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他壹般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
問題三：什麽是輔導期？ 輔導期主要是指剛申請成為壹般納稅人的商業企業，需要半年左右的考核，以防止妳亂開亂抵增值稅（以前商業企業出現過很亂的壹段時間）；
輔導期壹般納稅人取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤後,方可予以抵扣。輔導期壹般納稅人由於進項稅額抵扣方式不同,其增值稅納稅申報不得采取網上申報方式,只能在主管國互局認證抵扣。
問題四：壹般納稅人的輔導期是什麽意思 企業新認定壹般納稅人都是輔導期壹般納稅人，期限為半年。期滿後符合條件的經企業申請轉為正式壹般納稅人。
輔導期壹般納稅人實行“先比對，後抵扣”，即當月認證的增值稅進項發票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務總局下發，然後納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結果後方可抵扣（壹般在認證的下月可以收到比對結果）。
問題五：什麽是壹般納稅人輔導期 新辦商貿企業壹般納稅人實行納稅輔導期管理制度。輔導期為3-6個月。這時就叫壹般納稅人的輔導期。
輔導期商貿企業壹般納稅人實施“抵扣聯本月認證比對，次月申報抵扣”的辦法抵扣增值稅進項稅額。
問題六：輔導期壹般納稅人是什麽意思 文號 國稅發明電[2004]37號
發文單位 國家稅務總局
頒布日期 2004-7-1
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:
從最近壹個時期稅務機關查處的增值稅違法案件看,犯罪分子大多以註冊商貿企業作掩護,騙購增值稅專用發票(以下簡稱專用發票),虛開後迅速走逃的手段騙取國家稅款。此類犯罪活動嚴重幹擾了社會正常經濟秩序,導致國家稅收的大量流失。同時,也暴露出稅務機關目前在對增值稅壹般納稅人(以下簡稱壹般納稅人)認定和管理方面存在著較大的漏洞。為了打擊和防範虛開發票和騙抵稅款的犯罪活動,總局決定進壹步完善對新辦商貿企業壹般納稅人的認定管理辦法,規範對商貿企業增值稅的征收管理，現將有關問題通知如下：
壹、對新辦商貿企業壹般納稅人實行分類管理:
(壹)對新辦小型商貿企業改變目前按照預計年銷售額認定增值稅
壹般納稅人的辦法。新辦小型商貿企業必須自稅務登記之日起,壹年內實際銷售額達到180萬元,方可申請壹般納稅人資格認定。
1、新辦小型商貿企業在認定為壹般納稅人之前壹律按照小規模納稅人管理。
2、壹年內銷售額達到180萬元以後,稅務機關對企業申報材料以及實際經營、申報繳稅情況進行審核評估,確認無誤後方可認定為壹般納稅人,並相繼實行納稅輔導期管理制度(以下簡稱輔導期壹般納稅人管理)。
3、輔導期結束後,經主管稅務機關審核同意,可轉為正式壹般納稅人,按照正常的壹般納稅人管理。
問題七：什麽是壹般納稅人輔導期 壹般納稅人輔導期就是雖得到壹般納稅人資格的認定，但條件還沒有完全成熟，認定後壹般有六月輔導期。輔導期結束後才能自己領發票，自己開票。相關政策如下：
為加強增值稅壹般納稅人(以下簡稱壹般納稅人)的管理，在壹般納稅人年審和臨時壹般納稅人轉為壹般納稅人過程中，對已使用增值稅防偽稅控系統但年應稅銷售額未達到規定標準的壹般納稅人，如會計核算健全，且未有下列情形之壹者，不取消其壹般納稅人資格。
壹、虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為；
二、連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由；
三、不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重後果。
上述壹般納稅人在年審後的壹個年度內，領購增值稅專用發票應限定為千元版(最高開票限額1萬元)，個別確有需要經嚴格審核可領購萬元版(最高開票限額10萬元)的增值稅專用發票，月領購增值稅專用發票份數不得超過25份。
問題八：請問什麽是輔導期壹般納稅人，它和壹般納稅人有什麽區別？ 輔導期的壹般納稅人和正式認定壹般納稅人相比不同的情況有：
壹、增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期壹般納稅人對收取的增值稅專用發票實行“先比對，後抵扣”，“先比對，後抵扣”是指輔導期壹般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期壹般納稅人企業進行抵扣（壹般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對於等待比對結果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，並在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫此內容。
相關行次的關系23行+24行-25行=3行
二、輔導期壹般納稅人增值稅發票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具9999.99元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發票價款的合計數依4%的征收率預交增值稅。
另外輔導期半年，期滿後符合標準的轉為正式的壹般納稅人。
問題九：輔導期壹般納稅人與正式壹般納稅人有哪些不同點? 知誠會財稅專家為您解答：根據國家稅務總局關於印發《增值稅壹般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知(國稅發[2010]40號)規定：第七條 輔導期納稅人取得的增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。
第八條 主管稅務機關對輔導期納稅人實行 *** 限額發售專用發票。
(壹)實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過十萬元;其他壹般納稅人專用發票最高開票限額應根據企業實際經營情況重新核定。
(二)輔導期納稅人專用發票的領購實行按次 *** 控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發票的供應數量，但每次發售專用發票數量不得超過25份。
輔導期納稅人領購的專用發票未使用完而再次領購的，主管稅務機關發售專用發票的份數不得超過核定的每次領購專用發票份數與未使用完的專用發票份數的差額。
第九條 輔導期納稅人壹個月內多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按照上壹次已領購並開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發售專用發票。
預繳增值稅時，納稅人應提供已領購並開具的專用發票記賬聯，主管稅務機關根據其提供的專用發票記賬聯計算應預繳的增值稅。
因此，請按照上述文件規定執行。
問題十：什麽是壹般納稅人輔導期 壹般納稅人輔導期，就是驗證壹般納稅人是否可以準確核算增值稅的時期
納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
增值稅壹般納稅人納稅輔導期管理辦法
第壹條 為加強增值稅壹般納稅人納稅輔導期管理，根據《增值稅壹般納稅人資格認定管理辦法》（以下簡稱認定辦法）第十三條規定，制定本辦法。
第二條 實行納稅輔導期管理的增值稅壹般納稅人（以下簡稱輔導期納稅人），適用本辦法。
第三條 認定辦法第十三條第壹款所稱的“小型商貿批發企業”，是指註冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。
批發企業按照國家統計局頒發的《國民經濟行業分類》（GB/T4754-2002）中有關批發業的行業劃分方法界定。
第四條 認定辦法第十三條所稱“其他壹般納稅人”，是指具有下列情形之壹的壹般納稅人：
（壹）增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的；
（二）騙取出口退稅的；
（三）虛開增值稅扣稅憑證的；
（四）國家稅務總局規定的其他情形。
第五條 新認定為壹般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他壹般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。