商業銀行作為壹個企業，與普通工商企業壹樣，面臨著財務風險、商業經營風險、經營不善風險和資金挪用風險等主要風險。企業價值是否值得銀行批貸，能貸多少，要看企業報表分析，結合企業真實經營情況後得出。尋找好的企業，為銀行提供信貸資源，是商業銀行義不容辭的責任。下圖是銀行對企業的分析圖:
財務風險主要體現在企業資產和現金流的充足性是否得到保證。通過分析，銀行得出以下結論:企業是否有足夠的優質經營性資產償還債務，是否有足夠的現金流支撐經營。
1.企業資產的流動性風險
沒有利潤讓人難受，而沒有現金流是致命的。我們在為企業做信貸決策的時候，壹個很重要的考慮就是企業的短期資產流動性要符合要求。如果企業的短期資產是銀行承兌匯票、期限很短的應收賬款等。，這類企業的短期流動性極好，銀行提供信貸的風險小。這種風險對銀行和企業的影響都很大。很多企業倒閉了，不是因為資不抵債，而是因為流動資金不足。我們平時說的資金鏈斷裂，其實是企業的流動性出了問題。如果企業想在短時間內出售其非現金資產，往往很難獲得理想的價格。壹般來說，資產的交易越不活躍，程序越復雜，資產的流動性風險就越大。有時候，越著急，越賣不出價錢；越是賣不出價格，越難賣。充足的流動性資產是降低企業流動性風險的保證。對於企業來說，流動資產包括能在壹年內變現的資產，包括企業的現金、應收賬款和存貨。流動負債是壹年內到期的負債，包括應付賬款、應付工資、短期借款等。企業的流動資產除以流動負債，稱為流動比率。目前通常要求流動比率達到1.5-2.0的水平。
2.企業債務風險
首先要分析企業是否能夠償還貸款，然後我們才會提供信貸。如果企業負債率高，在經營虧損或投資失誤的情況下，可能會出現資金不足以按時償還債務或利息的情況，從而導致財務危機(或“財務困境”)甚至破產。財務危機的發生會對企業的經營活動造成極大的危害，嚴重影響企業的聲譽。造成的損失往往是無法彌補的，這是商業銀行最直接的不良貸款風險。我們分析企業的報表，首先看企業是否有債務風險。
3.銀行備用信用額度不足的風險
銀行在評估企業償債能力時，可以考慮企業自身現金流之外的其他融資來源，包括可以在其他銀行使用的準備金貸款額度和信托資金額度。對於壹個謹慎的企業來說，晴天也要備壹把傘。銀行儲備授信額度不足的風險，是指企業在最需要的時候，卻拿不到足夠的資金。企業必須在銀行有足夠的備用授信額度，才能在銀行做業務，以備隨時需要支付和把握采購。
被低估資產的機會。比如某公司資產花了6543.8+0億元買了土地儲備，建了房地產之後，因為房地產還沒完工，在市場上賣不出去，帶來了現金流。但是這個時候，就到了按照合同向銀行償還利息或者款項的時候了。雖然按照企業的投資，未來肯定會有很多收入，但是沒錢還債已經構成了違約，因為那些土地和樓房還不能賣。如果銀行在項目實現前強行要錢，企業可能會破產。這種流動性風險被稱為融資流動性風險。從理財的角度來說，這種風險影響很大。由於這種情況，企業不得不采取割肉補瘡、拆東墻補西墻的措施，這將對企業的經營產生很大的負面影響。因此，銀行在為客戶設計信貸方案時應該非常謹慎，必須充分考慮企業的經營狀況和現金流。對於上述開發商，必須提供三年期中長期貸款，保證企業資金鏈的完整性。否則，不是市場逼死開發商，而是銀行逼死開發商。銀行也將錯過從開發商那裏賺大錢的機會。這就像父母對孩子的投資:從出生到18歲上大學是壹個完整的周期。如果孩子小學壹畢業就輟學，只可惜投資了壹半。銀行應密切關註因市場、法律和經濟環境變化而導致的企業經營風險，主要包括以下兩個方面:
(1)企業道德信用風險。企業道德信用風險是指企業的道德風險，企業不願意按照相關合同和協議履行相關還款義務，可能給銀行帶來損失。比如，根據貸款協議，企業必須按時向銀行支付利息和本金。如果企業不能及時做到這壹點，銀行將面臨損失，這對銀行來說是信用風險。很多企業主觀惡意拖欠銀行債務或者隱瞞不報，都是信用風險。對於國內很多民營企業來說，最大的問題是缺乏道德約束，很多民營企業存在主觀惡意拖欠銀行貸款的行為。親愛的客戶經理們，請牢記:在對借款人的分析中，道德是首要的分析要素，法人代表的人品是第壹位的。沒有人品的認可，其他壹切都是空談。就像婆婆選女婿壹樣，首先應該是性格，其次才是收入等因素。在我們準備給企業提供貸款之前，首先要查看企業的信用記錄，從同行業的業務夥伴那裏了解這個企業的企業性格。如果有不良信用記錄，我們根本不需要考慮提供貸款。
(2)經營風險。由於市場情況千變萬化，會給企業造成各種風險。比如外購原材料價格的上漲，企業銷售產品價格的下降，國家調整利率的提高或者存款利率的提高大於貸款利率的提高，這些都會影響企業的經營效益。這些不確定性被稱為商業風險。我們做出判斷的時候，很多企業都在正常經營。在貸款期間，經營狀況發生了巨大變化，情況開始走下坡路。比如當年的河北三鹿乳業公司，就是所有銀行的寵兒，大家都想盡辦法放貸。誰知三個月後，企業質量問題突然爆發，給所有銀行造成巨大損失。
例:某企業2065438+2002年6月申請貸款4000萬元。下表顯示了該企業在貸款前的資產負債表。
申請貸款時，資產負債表發生了如下變化，如下表所示:
分析:貸款前企業財務報表上的資產負債率為83.3%(按10000÷12000計算)。如果再借4000萬，資產負債率將達到87.5% [(按10000+4000計算)÷ (65433)為了滿足銀行在資產負債率方面的要求，企業找到關聯企業，並與其簽訂了投資協議。2000萬元固定資產作價8000萬元，資產增加6000萬元。如果資產負債率降到55.6%(從10000÷18000計算)，即使申請貸款4000萬元。資產負債率僅為63.6% [(按10000+4000計算)÷ (18000+4000)]，企業貸款前後的資產負債率均在銀行可接受的數值範圍內，因此可能誤導銀行發放貸款。
借助財務報表分析借款企業的財務狀況、經營成果和現金流量；分析其償債能力、營運能力、盈利能力和財務結構，可以為授信和貸款決策提供基本依據。
1.大量預收賬款導致短期負債劇增，影響銀行對企業償債能力的判斷。
參照《企業會計制度》關於收入確認的規定，房地產收入確認標準應滿足以下四個具體條件:①工程已經竣工驗收；②有買方認可的結算通知；(三)履行了銷售合同約定的義務，價款已經取得或者即將取得；④成本能夠可靠地計量。但是，房產從預售開始到收入確認，需要經過竣工、驗收、登記、測繪、決算等多個環節。，從幾個月到三五年不等。在此期間，巨額房款收入長期掛在預收款賬戶上，壹方面增加了短期負債，另壹方面減少了房款收入所包含的所有者權益。特別是近幾年來，房地產的高額利潤無法在財務報表中體現出來，嚴重影響了企業財務報表的分析結果。
2.期間費用計入當期損益，影響報告使用者對企業經營成果的判斷。
按照現行的房地產開發企業會計制度，企業在開發經營過程中發生的管理費用、財務費用和銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。房地產企業在項目竣工決算驗收前就會出現巨額虧損，大量預收賬款不轉入銷售收入。收入壹旦結轉，隱性利潤就會顯現。
3.開發成本與實賬不符，影響報表使用者對企業資產的判斷。
房地產企業往往儲備大量土地用於可持續發展，導致土地成本按照購買時實際支付的價格入賬，不包括貨幣時間價值和土地增值。房地產企業在其資本、品牌、政府的支持下，通過協議方式獲得了大量廉價土地，其實際土地價格已經是賬面成本的數倍。此外，在房地產企業的開發過程中，相當壹部分項目資金是由建設單位墊付的，比例高達30% ~ 50%，時間長達數年。施工單位往往不開先進部分的發票。此外，對於未支付的工程款，房地產企業往往需要幾個會計年度才能進行工程的最終結算，因此房地產企業很難及時進行成本核算，導致賬面成本低於實際金額。