該明細帳的格式簡要列示如下：
應交稅金－應交增值稅
借方：進項稅額 、 已交稅金 、轉出未交增值稅；
貸方：銷項稅額 、出口退稅 、 進項稅額轉出、轉出未交增值稅；
該明細帳為雙方多欄式。設計者既考慮了“反映”的需要，也顧及到簡化的要求，所以借貸雙方沒有設相同的項目。那麽在該帳的使用中，便自然而然地會遇到些不常見的問題，對如何運用明細帳戶，做了規定說明。
1、“進項稅額”專欄，記錄企業購進貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。企業購進貨物或接受應稅勞務而支付的進項稅額，用藍字登記；退回應稅貨物應沖銷的進項稅額用紅字登記。
2、“已交稅金”專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回的多交增值稅額用紅字登記。
3、“銷項稅額”“專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
4、“出口退稅”專欄，記錄企業出口運用零稅率的貨物，向海關辦理報關手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回稅款，出口貨物退回的貨款用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或退關而補交的已退的稅款用紅字登記。
以上規定，只有文字敘述，並無舉例，尤其是“用紅字登記”字樣，財務人員有不同的理解。現對以上四個項目分別舉例說明如下：
1、“進項稅額”專欄
例：企業購進貨物壹批100000元，增值稅進項稅額17000元，款項均以銀行存款支付。其會計分錄為：
借：庫存商品 100000
應交稅金－應交增值稅(進項稅額) 17000
貸：銀行存款 117000
2、“已交稅金”專欄
例：某企業交當月增值稅，以銀行存款1700元交納增值稅。
交稅時：
借：應交稅金－應交增值稅(已交稅金) 1700
貸：銀行存款 17000
3、“銷項稅額”專欄
例：企業銷售產品壹批，取得貨款50000元，增值稅－銷項稅額8500元，各款項均通過銀行結算。
借：銀行存款 58500
貸：應交稅金－應交增值稅(銷項稅額) 8500
主營業務收入 50000
5、出口產品壹批進價10000元，出口退稅率14%，結轉成本和計算出口退稅：
借：主營業務成本10000元
貸：庫存商品10000元；
同時：（1）借：應收出口退稅 1400元
貸：應交稅金－應交增值稅(出口退稅) 1400元
（2）借：主營業務成本300元
貸：貸：應交稅金－應交增值稅(進項稅額轉出) 300元
6、出口退稅辦妥有關手續，收到上月退稅款8500元。
收到退稅時：
借：銀行存款 8500
貸：應收出口退稅 8500
登賬示意: 借方 貸方 余額
1、進項稅額17000 借17000
2、 已交稅金1700 借18700
3、 銷項稅額 8500 貸10200
4、 出口退稅1400 貸8800
5、 進項稅額轉出300 貸8500