關於小型微利企業的企業所得稅計算方法
1、年應納稅所得額不超過100萬元：對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。計算公式為：應納稅額 = 應納稅所得額 × 25% × 20%。
2、年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元：對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，同樣按20%的稅率繳納企業所得稅。
關於小型微利企業
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合以下三個條件的企業：
1、年度應納稅所得額：不超過300萬元。這是指企業在壹年內的稅前利潤，在扣除各種成本和費用後，所需要繳納的稅款部分。對於小型微利企業，這個應納稅所得額的上限是300萬元。
2、從業人數：不超過300人。這是指在企業中實際參加工作的人數，包括正式員工、臨時工等，但不包括退休返聘人員和企業內部的服務人員。
3、資產總額：不超過5000萬元。這是指企業擁有或控制的全部資產，包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產等。
企業所得稅的納稅流程
1、確定納稅期限
企業所得稅的納稅期限根據稅務部門的規定來確定。壹般來說，月度納稅期限為次月15日，季度納稅期限為季末次月15日，年度納稅期限為次年3月31日。
2、準備申報材料
在納稅申報前，企業需要準備相關的申報材料。這些材料通常包括企業所得稅申報表、企業所得稅年度清算報告以及相關的證明材料，如合同、發票、憑證等，以證明其申報所得額的真實性。
3、填寫申報表
企業需要按照企業所得稅申報表的要求，認真填寫各項信息，確保填寫的信息準確無誤，以避免後續的納稅問題。
4、編制年度清算報告
根據企業的年度財務報表，編制企業所得稅年度清算報告。在報告中，企業需要計算利潤總額，並根據稅法相關規定，確認免稅項目和優惠項目的金額。
5、納稅申報
企業可以選擇線上或線下的方式進行納稅申報。線上納稅申報需要在稅務局的官方網站上按要求填寫和上傳相關材料，而線下納稅申報則需到當地稅務局辦稅窗口進行紙質申報。
6、繳納稅款
根據納稅申報表計算得出的所得稅額，企業需要按時將稅款繳納到指定賬戶。可以通過網上銀行、銀行櫃臺等方式繳納稅款。
7、留存申報和繳稅證明
企業需要妥善保管申報和繳稅的所有憑證和證明，以備將來核對和查詢。