（2）＝261 250（元）
（3）借：所得稅費用 261 250
貸：應交稅費——應交所得稅 261 250
（4）借：應交稅費——應交所得稅 261 250
貸：銀行存款 261 250
（5）借：本年利潤 261 250
貸：所得稅費用 261 250
解析：
（1）計算應納稅所得額：
納稅調整增加數＝實際開支業務招待費－應開支業務招待費＋違約罰款＝100 000-60 000+5 000＝45000（元）
應納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調整增加數＝1 000 000+45
000＝1 045 000（元）
（2）應交所得稅額＝1 045 000×25%＝261
250（元）
（3）借：所得稅費用 261 250
貸：應交稅費——應交所得稅 261 250
（4）實際上交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅 261 250
貸：銀行存款 261 250
（5）年末，將“所得稅費用”科目余額轉入“本年利潤”賬戶：
借：本年利潤 261 250
貸：所得稅費用 261 250
2、西安公司2月末有關資料如下：
“原材料”總賬借方余額45 000元，其所屬明細賬的余額如下：
甲材料：300公斤 每公斤60元 計18 000元
乙材料：200公斤 每公斤90元 計18 000元
丙材料：200公斤 每公斤45元 計9 000元
“應付賬款”總賬貸方余額38 000元，其所屬明細賬的貸方余額如下：東方公司22 000元；先鋒公司16
000元。
“銀行存款”總賬和“銀行存款日記賬”余額均為150 000元。
西安公司3月份發生下列經濟業務：
（1）3月3日從東方公司購入甲材料500公斤，每公斤60元，計30
000元；乙材料300公斤，每公斤90元，計27 000元，款項尚未支付。
（2）3月8日，車間生產A產品領用甲材料700公斤，每公斤60元，計42 000元；乙材料300公斤，每公斤90元，計27
000元。
（3）3月15日，從先鋒公司購入甲材料300公斤，每公斤60元，計18 000元；乙材料400公斤，每公斤90元，計36
000元。材料已驗收入庫，貨款尚未支付。
（4）3月26日，以銀行存款償付前欠東方公司貨款50 000元和先鋒公司貨款46 000元。
西安公司的會計人員，已經完成了設賬、登記期初余額、填制記賬憑證、過賬、結賬以及總賬與明細賬的核對工作。
根據本題資料完成下列問題：
（1）計算西安公司3月末“銀行存款”總賬余額。
（2）計算西安公司3月末“原材料——甲材料”明細賬余額。
（3）計算西安公司3月末“原材料——甲材料”明細賬結存的材料數量。
（4）計算西安公司3月末“應付賬款”總賬余額。
（5）西安公司3月末“原材料”總賬余額。
正確答案：
（1）=54 000
（2）=24 000
（3）=400公斤
（4）=53 000
（5）=87 000
解析：
（1）銀行存款總賬3月末余額=月初余額150 000-本期減少額（50
000+46 000）=54 000（元）。
（2）原材料——甲材料明細賬3月末余額=月初余額18 000+本月購入（30 000+18 000）-本月領用42000=24
000（元）。
（3）“原材料——甲材料”明細賬3月末結存的材料數量=月初結存數量300+本期購入（500+300）-本月領用700=400（公斤）。
（4）應付賬款總賬3月末余額=月初余額（22 000+16 000）+本月增加（30 000+27 000+18 000+36
000）-本期減少（50 000+46 000）=53 000（元）。
（5） “原材料”總賬余額=月初余額45 000+本月增加（30 000+27 000+18 000+36 000）-本期減少（42
000+27 000）=87 000（元）。
在恒-企會計題庫找到的