累計折舊正常的情況月末不用結轉，如遇到固定資產處置，則需結轉到“固定資產清理”科目裏，具體分錄如下：
1、收到處置固定資產金額
借：銀行存款
貸：固定資產清理
2、結轉固定資產余額
借：固定資產清理
借：累計折舊
貸：固定資產--原值
擴展資料：
累計折舊的會計核算
累計折舊=買入價-殘值（殘值的計算方法：固定資產原值×凈殘值率(x%)）
從理論上講，計提折舊時，應該根據使用該固定資產的受益對象計入折舊費用，采用誰受益誰負擔原則，具體分錄如下：
借：生產成本—X產品（如果機器專為生產某種產品，可直接入生產成本）
制造費用（機器為生產多種產品，先入制造費用，再按比例分配到生產成本）
管理費用（機器為管理部門使用）
銷售費用（銷售門市部或獨立銷售機構使用）
貸：累計折舊
折舊計提後，累計折舊科目余額在貸方，作為固定資產科目的抵減項目。折舊提完時，固定資產項目在報表中僅反映為“凈殘值”，該殘值在報廢時或變買時，轉入“固定資產清理”，清理變賣的凈損失為“營業外支出”。
參考資料：