《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定,企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額.
計算公式:(未完工的收入*15%+利潤總額)*25%
如果預計銷售1616.4萬元,暫不考慮本年利潤總額:應交所得稅=(1616.4*15%)*25%=60.615萬元.
預繳企業所得稅怎麽做
企業所得稅采取季度(月)預繳,年度匯算清繳的方法繳納.但房地產企業如何預繳企業所得稅,壹直存在兩種觀點.壹種觀點認為房地產開發企業季度預繳企業所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度待彌補虧損後的余額為應納稅所得額預繳企業所得稅.
另壹種觀點認為應直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業所得稅.兩種觀點的存在,使廣大房地產企業在預繳季度企業所得稅時無所適從.
首先,根據《企業所得稅法》及其實施條例規定,企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳.房地產開發企業因其開發產品周期長,並且存在對未完工產品--房屋預先進行銷售,收取預收款現象.
因此,《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定,企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額.
房地產企業所得稅預繳計算方法是什麽?建築行業以及房地產行業涉及到增值稅、企業所得稅的時候,需要預繳相關的稅金,不同的行業需要預繳稅金的稅率也是不同的,大家可以看下我們上面的介紹,參考下我們的賬務處理.