出納將銀行存款付款憑證、現金收付款憑證等審核通過後，按照發生日期在日記賬上依次登記，同時會計人員根據這些憑證登記賬戶。
登記完壹天的款項業務，出納還要計算庫存現金的收入和支出的總計數，“本日余額=上日余額+本日收入-本日支出”檢查現金的賬面余額是否與實存數相同。若不相同，則要進行清查，查明原因。
舉例：會計網銷售部員工lolo出差回來，找出納報銷了500塊錢現金，此時會計做賬：
借：銷售費用---差旅費 500
貸：庫存現金 500
那麽現金日記賬就登記為這樣：
擴展資料
註意事項
1. 日期要以憑證上的日期為準；
2. “摘要”就是註明經濟業務的內容；
3. 日記賬上“對應科目”要填寫的就是會計分錄上“庫存現金”對另壹方科目。比如上文lolo報銷差旅費的會計分錄中，“庫存現金”的對應會計科目就是“銷售費用”，不用寫類似“差旅費”這樣的明細科目。