2.現金日記賬的登記方法。（了解）
現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，並根據“
上日余額+本日收入壹本日支出=本日余額”
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期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額
的公式，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。
（1）三欄式現金日記賬的具體登記方法如下：
①日期欄：系指記賬憑證的日期，應與現金實際收付日期壹致。
②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現金收（付）款憑證”，簡寫為“現收（付）”；“銀行存款收（付）款憑證”，簡寫為“銀收（付）”。憑證欄還應登記記憑證的編號數，以便於查賬和核對。
③摘要欄：摘要說明登記入賬的經濟業務的內容。文字要簡練，但要能說明問題。
對方科目欄：系指現金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現金，其來源科目（即對方科目）為“銀行存款”。其作用在於了解經濟業務的來龍去脈。
④收入、支出欄（或借方、貸方）：系指現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，並記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。
（2）在實際工作中，如果收付業務較多需要設多欄式現金日記賬，壹般常把現金收入業務和支出業務分設“現金收入日記賬”和“現金支出日記賬”兩本賬。
其中：現金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄，另設“支出合計”欄和“結余”欄；
現金支出日記賬則只按支出的對方科目（借方）設專欄，不設“收入合計”欄和“結余”欄。
表1
現金收入日記賬 第 頁 200×年 收款憑證
貸方科目
月 日 字 號 摘 要 銀行存款 其他應
收款 營業外
收入 收入
合計 支出
合計 余額 7 1
月初余額
1500
2 銀付 l 從銀行提現 800
800
2
轉記
500 1800
5
轉記
100 1700
6 現收 5 出售廢舊物資
80 80
1780
6 現收 6 差旅費余額交回
50
50
1830 表2
現金支出日記賬 第 頁 200×年 付款憑證
結算憑證 借方科目 月 日 字 號 摘 要 種類 號數 其他應收款 管理費用 支出合計 7 2 現付 2 預支差旅費
500
500
5 現付 3 購買辦公用品
100 600 借貸方分設的多欄式現金日記賬的登記方法是：
（1）先根據有關現金收入業務的記賬憑證登記現金收入日記賬，根據有關現金支出業務的記賬憑證登記現金支出日記賬；
（2）每日營業終了，根據現金支出日記賬結計的支出合計數，壹筆轉入現金收入日記賬的“支出合計”欄中，並結出當日余額。