計提和發放工資的會計分錄
1、計提工資
借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提社保(企業部分)
借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬—社保
次月發放工資時的會計分錄
1、發放工資時
借：應付職工薪酬—工資
貸：應付職工薪酬—社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
2、上交杜保
借：應付職工薪酬—社保(企業部分+個人部分)
貸：庫存現金/銀行存款
3、上交個人所得稅
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
計提並繳納個人所得稅的會計分錄
計提工資時並不涉及到個人所得稅：
借：制造費用
管理費用
貸：應付職工薪酬
發放工資時，代扣個人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅
銀行存款(應發與個稅差額）
交納個人所得稅時：
借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款
什麽是應付職工薪酬？
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。
個人所得稅是什麽？
個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規範的總稱。