很明顯，這位會計小夥伴的疑問是，在同城開的這張100多元的住宿費用專票能否抵扣的問題。
其實，我們判斷壹張住宿費用取得的增值稅專用發票能否抵扣，實際不是根據費用發生地進行判斷的，而是根據妳這張住宿費用的用途進行判斷。
然而，不管是公司是在公司註冊的地方還是公司經營的地方，發生了員工出差住宿費用，只要按要求開具相應的增值稅專用發票，都是能夠進行抵扣進項稅額的。
有會計小夥伴就會有疑問，收到小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票和收到壹般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，他們的賬務處理有哪些不壹樣的地方?
實際上，不管收到的是小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票還是收到壹般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，他們的賬務處理都是壹樣的。
不壹樣的地方是，它們抵扣的稅率不壹樣，小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以抵扣的稅額是3%，壹般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以抵扣的稅額是6%。
會計分錄如下：
借：管理費用——差旅費
應交稅費——應交增值稅
貸：庫存現金
也有會計小夥伴會有疑問，如果公司是壹般納稅人，組織員工集體外出團建，取得員工住宿費增值稅專用發票，已經認證了，能不能進行抵扣進項稅呢?
這種情況是不允許進行抵扣的。
從兩個壹般納稅人的例子我們就可以看出，判斷壹張增值稅專用發票能否進行進項稅額抵扣，我們是要看它的用途是什麽，和地域性是沒有關系的。
那哪些情況下產生的住宿費取得的增值稅專用發票不能抵扣進項稅呢?
我們常見的有以下三種情況：
如果遇到了這些不能進行抵扣進項稅額的增值稅專用發票，又該怎麽進行處理?
這時，我們就需要在增值稅發票綜合服務平臺不抵扣勾選的操作。首先先進入發票勾選平臺，找到“抵扣勾選”進入下壹個界面，然後選擇“發票不抵扣勾選”，跟著查詢相關日期的發票，找到不抵扣勾選的發票，把它們進行勾選，核對完信息把它們確認提交，再進行確認簽名。這樣不能進行抵扣進項稅額的增值稅專用發票就處理完成了。
但是，會計小夥伴們需要註意了!增值稅專用發票進行了不抵扣勾選申報繳稅之後是不能進行撤銷的!所以在進行不勾選操作時，壹定要認真核對清楚!