2022年減稅降費政策清單
壹、2022年新出臺政策(15項)3 1. 加大制造業等行業增值稅期末留抵退稅力度3 2. 加大小微企業增值稅期末留抵退稅力度3 3. 航空和鐵路運輸企業暫停預繳增值稅4 4. 公***交通運輸服務免征增值稅4 5. 3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除4 6. 階段性免征小規模納稅人增值稅5 7. 提高科技型中小企業研發費加計扣除比例5 8. 制造業中小微企業緩稅政策6 9. 加大小型微利企業所得稅優惠力度6 10. 中小微企業設備、器具所得稅稅前扣除政策6 11. 進壹步實施小微企業“六稅兩費”減免並擴大適用範圍7 12. 快遞收派服務免征增值稅8 13. 部分乘用車減征車輛購置稅8 14. 批發和零售業等7個行業全額退還增值稅留抵稅額8 15. 特困行業階段性實施緩繳企業社會保險費9 二、2022年展期政策(14項)10 1.生產性服務業納稅人進項稅額加計抵減10 2.生活性服務業納稅人進項稅額加計抵減11 3.延續施行全年壹次性獎金等個人所得稅優惠11 4.延續施行個稅匯算清繳政策12 5.上市公司股權激勵單獨計稅政策12 6. 科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間免征增值稅等政策13 7. 延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件13 8. 退役士兵創業就業優惠政策14 9. 符合條件的農產品批發市場、農貿市場暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅14 10. 符合條件的城市公交、客運、軌道交通運營用地暫免征城鎮土地使用稅15 11. 參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者取得的相關補助和獎金免征個人所得稅15 12. 高校學生公寓免征房產稅印花稅16 13. 國家儲備商品免征房產稅城鎮土地使用稅16 14. 符合條件的從事汙染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅16 三、2019年以來現行有效政策(31項)17 1. 降低增值稅稅率17 2.將不動產分兩年抵扣改為壹次性全額抵扣17 3.國內旅客運輸服務納入進項稅額抵扣範圍18 4.增值稅期末留抵稅額退稅18 5.個人所得稅增加專項附加扣除19 6.延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限19 7.擴大固定資產加速折舊優惠的行業範圍至全部制造業領域19 8.對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅20 9.延續文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若幹稅收減免政策20 10.支持文化企業發展政策21 11.對個人或企業投資者三年內轉讓創新企業CDR免征個人所得稅、企業所得稅21 12.企業發行的永續債,可以適用股息、紅利政策免征企業所得稅22 13.對養老、托育、家政等社區家庭服務業免征、減征增值稅、所得稅、契稅等22 14.重點群體等創業就業稅收優惠23 15.提高部分產品出口退稅率23 16.物流企業大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮土地使用稅24 17.二手車經銷企業銷售舊車減征增值稅24 18.延續實施新能源汽車免征車輛購置稅政策25 19延續實施支持小微企業、個體工商戶和農戶普惠金融有關稅收優惠政策25 20.公益性捐贈稅前結轉扣除政策27 21.廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策27 22.提高增值稅小規模納稅人起征點27 23微企業和個體工商戶所得稅優惠政策28 24造業企業研發費加計扣除比例提高至100%28 25低職工養老保險單位繳費比例29 26疾人就業保障金實行階段性減免政策29 27免不動產登記費,調整專利收費29 28整部分政府性基金30 29低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標註冊收費等部分行政事業性收費標準30 30.取消港口建設費31 31.調整民航發展基金有關政策31 壹、2022年新出臺政策(15項) 1. 加大制造業等行業增值稅期末留抵退稅力度 享受主體“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”等6個行業企業(以下簡稱“制造業等行業”),購買使用進口煤炭的燃煤發電企業。 優惠內容 (1)符合條件的制造業等行業企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。 (2)符合條件的制造業等行業中型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請壹次性退還存量留抵稅額; (3)符合條件的制造業等行業大型企業,可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請壹次性退還存量留抵稅額。 政策依據 《財政部稅務總局關於進壹步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號) 《財政部稅務總局關於進壹步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第17號) 《財政部稅務總局關於進壹步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第19號) 《財政部稅務總局關於切實落實煤炭發電企業增值稅留抵退稅政策做好電力保供工作的通知》(財稅〔2022〕25號) 2. 加大小微企業增值稅期末留抵退稅力度 享受主體 小微企業(含個體工商戶) 優惠內容 (1)符合條件的小微企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。 (2)符合條件的微型企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請壹次性退還存量留抵稅額; (3)符合條件的小型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請壹次性退還存量留抵稅額。 政策依據 《財政部稅務總局關於進壹步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號) 3. 航空和鐵路運輸企業暫停預繳增值稅 享受主體 航空和鐵路運輸企業 優惠內容 自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅。 政策依據 《財政部稅務總局關於促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第11號) 4. 公***交通運輸服務免征增值稅 享受主體 公***交通運輸服務企業 優惠內容 自2022年1月1日至2022年12月31日,對納稅人提供輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車等公***交通運輸服務取得的收入,免征增值稅。 政策依據 《財政部稅務總局關於促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第11號) 5. 3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除 享受主體 3歲以下嬰幼兒的父母或監護人 優惠內容 自2022年1月1日起,納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出,按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。 政策依據 《國務院關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發〔2022〕8號) 6. 階段性免征小規模納稅人增值稅 享受主體 增值稅小規模納稅人 優惠內容 自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。 政策依據 《財政部稅務總局關於對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號) 7. 提高科技型中小企業研發費加計扣除比例 享受主體 科技型中小企業 優惠內容 科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2022年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2022年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 政策依據 《財政部稅務總局科技部關於進壹步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部稅務總局科技部公告2022年第16號) 8. 制造業中小微企業緩稅政策 享受主體 制造業中小微企業 優惠內容 制造業中小微企業(含個人獨資企業、合夥企業、個體工商戶)2021年第四季度、2022年第壹季度、第二季度部分稅費可延緩繳納,延緩的期限為6個月。其中,制造業中型企業可緩繳公告規定各項稅費的50%,制造業小微企業可緩繳公告規定的全部稅費。 政策依據 《國家稅務總局財政部關於延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》(國家稅務總局財政部公告2022年第2號) 9. 加大小型微利企業所得稅優惠力度 享受主體 符合政策規定的小型微利企業 優惠內容 自2022年1月1日至2024年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。 政策依據 《財政部稅務總局關於進壹步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第13號)