導讀:在此期間，我也觀察了壹些酒店的收入審計。處於開放期和成熟期的酒店各有優勢，各有側重。以下是我給大家帶來的酒店收入審計的工作思路，希望對妳有所幫助。
壹、酒店營業收入的確認
(1)酒店營業收入的時間確認
酒店應采用權責發生制計算營業收入，凡在本期取得的收入，不論款項是否已收回，均視為本期收入；凡是不屬於當期的收入，即使是本期收到的款項，也不能視為當期收入。本期銷售折扣和銷售退貨應沖減本期營業收入。
(2)酒店營業收入金額的確認
構成和影響餐廳收入的因素有很多。壹般來說，影響營業收入的相關因素有:
房費:反映酒店的消費水平。
出租率:反映酒店的消費人氣。
人均消費:反映酒店的消費水平。
就餐人數:反映酒店的消費人氣。
折扣:增加銷量的有效方法是根據不同情況給予銷售折扣。
退款:酒店提供的服務可能不符合消費者的要求，導致部分折扣或全額退款。
從財務處理的角度來看，打折和退款有壹些相似之處，都是減少酒店收入，但本質和動機完全不同。前者是積極的經營策略，要有財務支持；後者是壹種消極的補救措施，應根據權限嚴格控制，不能壹概而論。
其他:
傭金，給予旅行社的獎勵，不是直接減少銷售收入，而是以費用的形式沖減當期收入。
壞賬，當客戶無力支付所欠的應付賬款時，就會產生壞賬。是酒店企業在營業收入環節發生的損失。當壞賬實際發生時，應對收益進行調整。這種調整往往不會直接減少銷售收入，而是以費用的形式抵消當期收入。
二、酒店營業收入的審計與控制
(壹)審計收入的準確性、及時性和安全性
工作對象是各收銀點的收銀員和各業務部門提交的單據、報表等資料。其工作目標是通過徹底檢查這些單據和報表，糾正錯誤，追溯責任，從而保證酒店當天收入的準確性、及時性和安全性。這就要求收入審計人員必須具備豐富的發現錯弊、尋找根源的經驗，以及審核文件、計算總結的基本功。
1.檢查前臺收銀工作(財務收入審核負責)
首先，檢查所有考勤前臺收銀員是否提交了收銀報告和票據，並對前臺收銀員壹天內處理的票據和單據進行收集和分類；從前臺電腦系統中查看或打印當天或昨天離店的客人名單，並與所有離店客人的賬單進行核對；
(1).檢查客人預先支付的存款單。存款證明？是否收回，消費項目單據上的客人簽名是否與入住登記卡、存款單據上的客人簽名壹致。所附單據金額與賬單總金額是否壹致，發票是否正確。
(2)待付賬單是否由有效簽署人簽署並納入相關AR賬戶；不符合懸疑要求的消費是否有相關人員擔保。檢查每日AR轉賬金額與賬單金額的壹致性，關註AR額度的變化，核實後將所有AR賬單轉發給信貸經理。
(3)核對相應的餐費、迷妳吧等消費是否有效，由簽字人簽字且記錄金額無誤，調整後的項目由相關負責人簽字認可。
(4)檢查免費房間是否有賬單？免費房間申請表？、相應的餐費、迷妳吧等消費是否經過調整並有相關負責人簽字。
(5).檢查所有已結算的賬單是否已經在電腦中處理完畢，以免遺漏，造成房間狀態混亂，影響房間出租；檢查賬單的結算方式是否與電腦報表的結算方式壹致，必要時進行調整和變更。
(6).所有結算的賬單必須由客人簽字，所有賬單必須與所附的明細賬單和單據壹致。詳細單據和文件的簽署人是否是有效的簽署人。
(7).在核對退房客人賬單時，還要核對客人的入住和退房時間，核對房價代碼、市場代碼、傭金代碼、折扣比例是否異常，收取的租金是否符合規定。
(8).打印核對房價差價報告，檢查有無特殊房價、超低房價，房價來源是否正確，審批手續是否到位。
(9).檢查提前預訂房間的人數是否與實際人數相同，及時調整轉移。
(10).檢查消費帳和S帳的變動情況，及時聯系前臺清理。
2.張貼租金並檢查房間狀況(前臺值班經理負責)
每晚過帳前，前臺值班經理要用房態表和酒店客人鑰匙卡的使用報告核對房租，並特別註意壹些已變更房間的使用情況。只有在核對房租、服務費、電話費、迷妳吧、洗衣費、餐費等費用無誤後，才能過賬。如房間條件有差異，客房服務中心和接待處應具體查明原因並記錄在工作日誌中，並按？房間狀態差異表處理程序？準備並填寫“房態差異表”，以便財務稽核部領導繼續跟進審核。租金過賬後，讓計算機打印出租金過賬的概覽報告。
3.檢查餐廳收銀工作(財務收入審核負責)
主要是查看各餐廳、各餐廳營業點的營業收入，審核餐飲賬單、日報等。由出納員交上來。具體內容是什麽？四張支票？:用點菜菜單核對餐飲賬單(無餐飲點菜系統)，用收銀報告核對餐飲賬單，用電腦報告核對收銀報告，用K3財務賬核對電腦報告。
(1)在各餐廳出納處根據賬單和出納報告檢查各餐廳賬單的使用情況，檢查是否有賬單遺漏或流水號，將餐飲賬單與賬單所附菜單核對，檢查價格、數量、項目輸入是否壹致正確，檢查取消的項目是否經過有效簽字人批準，結賬後記錄差額。核對餐飲賬單和點菜菜單是餐飲收入內部控制的重要環節，從中可以發現很多漏洞和問題。
(2)核對酒吧發來的酒水進銷存報告，將酒水進銷存報告所附的酒水單與記賬單所附的酒水單逐項核對，防止單方面送酒不記賬或記賬後發貨不記賬，影響酒吧成本，損害酒店收益。存在的問題要記錄下來，第二天日評會跟進，采取進壹步的行動。
(3)餐廳賬單回收方式可分為現金、信用卡、支票、暫記賬戶和酒店娛樂賬戶，不能有差錯。特別是會議/團體進房賬，要仔細核對是否有有效簽字人簽單並記錄在主賬單中，並對主賬單中的明細賬目進行分類，做到壹目了然，方便結賬。如無有效簽字人簽單，須由業務部門經理按規定填寫臨時擔保書，業務部門經理簽單後交換臨時擔保書，以保證會議/團體結賬時文件的完整性和準確性。
(4)待付款票據是否由有效簽字人簽署；否，是否符合酒店擔保賬戶的相關規定。某些貼現票據的貼現計算是否正確？
檢查各種票據，匯總並與報表對比。根據收銀員的報告核對餐飲賬單。
上述報表必須與餐廳收入分類報告和餐廳結算分類報告進行核對，並再次核對每日餐飲收入報告，以查看是否符合以下指標:
(1)總收入分類與總結算分類壹致。
(2)現金、信用卡、借記卡、客房賬戶、酒店招待費等賬戶與所有餐廳的賬單總額壹致。
4.檢查小部門出納工作(負責財務收入審核)
商務中心、健身中心等小部門的收入審核與上述類似。但要註意對電話費收入的審計。將電話系統中的數據報表與前臺系統中的電話入賬報表進行核對，看電話費是否已打入相應賬戶。如有電話未打入相應賬戶，查明原因，開具賬單，將電話費打入其賬戶。如有未支付的電話費無法收回，查明原因，將電話號碼、時間、金額交收入稽核部領導進壹步處理。
(2)審核酒店扣除營業收入的規範性和權威性。
1.折扣卡/優惠券
制定相關政策和程序，
刷卡或壓卡或回收優惠券，方便驗證折扣真偽。
管理折扣卡/優惠券的發放和記錄，
優惠卡/優惠券的申請應附有書面說明和合理理由。
招待客人
制定相關政策和程序，
根據部門和消耗性質準備報告，並將每月實際累計消耗與限制消耗進行比較。
向財務總監和總經理提交總結報告。
提取現金
制定相關內部控制制度、
確保取款不超過預先定義的限額。
如果取款是購買，必須附上第三方的正式發票。
4.抵銷憑證
制定相關政策和程序，
核實客人在正式賬單上的簽名，並檢查原始輸入和回扣之間的時間差。
確保核銷未被誤錄入為更正，在未提供合理書面憑證的情況下，收入不予核銷。
上報財務總監和總經理批準。
5.私人房間/免費房間
制定相關政策和程序，
將客人的姓名和停留天數與審批表上的信息進行核對，
如果合同中有提供免費房間的條款，確保房間符合最低要求，
確認原預訂和實際售出的房間，以檢查其真實性。
6.折扣/退款
制定相關政策和程序，
確保折扣和退款不超過預先確定的權限和限額，
向財務總監和總經理提交總結報告。
7.其他人
確保所有銷售憑證和文件都有編號，
記錄所有用過的銷售憑證和單據號，
及時跟進丟失的銷售憑證，
對於沒有序列號記錄的銷售憑證，及時向收入審核經理匯報。
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