此外，業務招待費按總收入的千分之五或業務招待費總額的60%兩者中較低者報銷；
廣告費按照業務收入的15%限額稅前扣除；
福利費不超過工資費用的65，438+04%；
工會經費不得超過工資總額的2%；
教育培訓費不得超過工資總額的2.5%。
報銷程序
壹、報銷費用填寫要求
1.費用經辦人員原則上應在費用發生後5個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行辦理。
2.剪去原始單據的邊角，正面朝上(與報銷單方向壹致)粘貼在報銷單反面左側。
3.用藍色或黑色鋼筆和簽字筆如實填寫報銷單內容，如報銷時間、報銷人、費用匯總、單據號等。
4.采購營業費用，必須持有效的請購單(或采購計劃表)和發票到倉庫辦理貨物驗收入庫手續，並將入庫收據和直接領料單附在報銷單據上。
5.非采購的行政、辦公或其他費用，直接填寫報銷單據。
6.外出培訓費用按培訓協議報銷。
二、報銷單據的審核
1.費用報銷單經負責人簽字後，由部門負責人簽字確認。
2.財務部經理應在收到報銷單據後的壹個工作日內，對所有報銷費用進行嚴格認真的審核。凡符合報銷標準的，由報銷人在財務審核欄簽署姓名和日期後，報總經理審批。
3.當審核後的報銷單據不符合費用標準或有其他問題，報銷人不能提供總經理批準的報告時，審核人應將報銷單據退回。
三。費用的支付
1.報銷人根據審批手續齊全的報銷單到財務部出納室簽字領取費用。
2、單價在2000元以下的報銷費用，由收銀員以現金支付。
3.單價在2000元以上的報銷費用，原則上由出納以支票支付，特殊情況下，經財務部經理批準後，可采用現金支付。
4.如果費用是在發生前從備用金中借用的，出納將記下備用金。
動詞 （verb的縮寫）費用報銷單據的保管
1.出納將費用報銷單按順序制作付款憑證，送財務部進行會計匯總記賬。
2.所有報銷費用單據由財務部加密長期保存。
法律依據:
《招待費管理規定》第三條第壹款餐飲業務經營中必需的招待費，采取“預算控制、個人審批”的管理方式。即:
(1)首先由各部門經理擬定年度業務招待費預算計劃，經總經理審核後，擬定各部門年度業務招待費支出計劃及分解計劃，經財務部按審批權限審核後，報總經理審批。
(2)對業務招待費進行月度控制、季度平衡和年終考核。如遇特殊業務活動，確需增加定額的，各部門應提出書面意見，報總經理審批後決定。超過銷售收入的部分，可加收5‰的限額。(3)各部門經辦人員在實際支出每筆業務招待費前，必須提前填寫《業務招待費申請審批表》，經部門經理審核，最終由總經理或其授權人批準後方可收取，未提前批準的不予報銷。高於原授權額度的，需重新申請，征得授權人同意後方可報銷。請註明主人、餐廳、金額、陪同人員等。報銷的時候。