2.全面原則所謂全面控制原則，是指通過設計相應的內部控制制度，對所有應當控制的經濟事項，特別是具有固定風險的經濟事項進行嚴格控制。所謂固定風險也叫初級風險，即在沒有內部控制制度的情況下，經濟事項本身客觀上存在發生錯誤和不利的可能性。如果不加以控制，就會導致固定的風險成為錯誤的現實。為了防止營私舞弊，保證經濟管理的正常運行，保證資產的安全完整和經濟信息的可靠性，壹切固定的經濟事項都應通過設計相應的內部控制制度來控制，這是建立和設計內部控制制度的基本原則之壹。3.相互制約原則相互制約原則是指在處理具有固定風險的經濟事項時所涉及的不相容的職責要嚴格分開，不允許壹個人或壹個部門獨斷專行，而要實行相互監督的原則。所謂不相容職務，是指涉及辦理財務、財務收支等經濟事項或會計處理的兩個或兩個以上的職務。如果壹個人或者壹個部門獨斷專行，很容易犯錯誤，掩蓋錯誤。所有風險固定的經濟事項所涉及的不相容職務，如果不分離出來，由壹個人或壹個部門任意決定，就意味著沒有控制。沒有相互制約，就沒有科學嚴密的內部控制，壹切控制目標都難以落實。因此，相互制約原則是建立和設計內部控制制度應遵循的核心原則。具體的設計方式是，將會計核算中涉及的所有具有固定風險或不相容職務的經濟事項分離出來，從縱向和橫向兩個方面嚴格控制相互監督和制約的關系。所謂縱向約束關系，就是縱向形成的相互監督約束關系，即凡是具有固定風險的經濟事項或會計處理，都要有上下級的核對和簽字；所謂橫向制約關系，就是從橫向上形成的相互監督制約關系，凡具有固定風險的經濟事項或會計處理，都要由兩個部門或兩個沒有隸屬關系的人來審核簽字。如果有人試圖作弊，他們必須上下勾結。巨大的暴露風險將阻止騙子。如果出現無意識的錯誤，很容易及時發現並糾正，從而防止錯誤行為的發生，達到科學嚴格控制的目的。內部控制制度的基本內容內部控制制度的基本內容是指設計內部控制制度時應具備的基本要素。這是評價和檢查內部控制系統的客觀標準之壹。壹個科學完善的內控體系應具備以下基本要素:1、科學分工、職責明確是科學管控的前提。現代的再生產活動和企業管理、會計核算都非常復雜，不是壹個人、壹個部門就能完成的。特別是，處理具有固定風險的不相容職責應該分開。按照分工，縱向監控，橫向監控，規定責任，並相應授權，使其有職、有責、有權，達到科學控制的目的。因此，科學的分工、明確的職責和相應的授權是建立和設計內部控制制度的基本要素。2.確定目標和重視特定的控制目標是某壹類型或內部控制系統的目的。漫無目的的控制是盲目的，沒有意義的。因此，內部控制的總體目標應分解落實到所建立的各類控制體系中，以保證內部控制體系總體目標的實現。比如內部會計控制和內部管理控制，內部會計控制中對會計業務的控制和對會計本身的控制有不同的控制目標。因此，根據控制的劃分，確定各項控制的基本目標是設計某壹類型或某壹內部控制體系時應具備的第二個基本要素。3.建立程序，明確權限設計中應填寫的憑證記錄或其他載體，按照相互制約、縱橫追訴的原則設計簽批程序。明確誰來辦案，誰來初審，誰來復審，誰來終審，做到分工明確，權責分明。從而達到縱橫起訴，責任明確，信息有據的目的。4、嚴格檢查和核對，特別是對會計和其他經濟信息是否準確可靠，必須建立適當的檢查制度。主要包括賬證、賬實、賬表、賬表核對和檢查。比如，為了保證財產物資的安全完整，規定物資保管員在每筆物資收付後，都要實行永續盤存制的方法核對存貨賬目，還要定期或不定期地進行財產物資的局部盤點和全面清查，確保帳、卡、物相符或及時處理差錯。再比如，現金出納每天上班前要清點賬目，清點手頭現金，有差錯及時上報。會計主管還應定期檢查出納工作，定期或不定期檢查庫存現金和金庫管理情況。上述所有工作都強調了核對的重要性，目的是確保相關經濟信息的真實性、準確性和可靠性。5.嚴格的檢查、考核和獎懲是保證已建立的內部控制制度得到執行的必要措施。如果執行和不執行是壹樣的，那麽執行就有好有壞。好的得不到應有的認可和鼓勵，不表現和表現差的得不到懲罰，也就無法獎優罰劣。內部控制制度再科學，也會流於形式，阻礙內部控制制度發揮作用。因此，科學的內部控制制度和建立必要的檢查、評估和獎懲制度也是必不可少的基本要素。三。內部控制制度的有效性分析健全有效的內部控制制度是衡量現代企業管理的重要標誌。通過實踐得出的結論是:控制強，失控弱，不控制就是亂。接下來我想以“亞洲”和“湖南電纜廠”為例來說明。(壹)“亞洲”興衰分析亞洲曾經是中國知名的購物中心。1989年5月開業，之後僅用7個月就實現銷售額9000萬元，1990達到186萬元，實現稅利13150萬元。自1993以來，鄭州亞洲集團(以下簡稱正亞集團)以參股形式投資10多億元，先後在河南省設立了4家亞洲股份制商店，在全國各地設立了多家參股公司，在全國各地開設了“千村百貨”。亞洲第壹個在全國商場設立迎賓小姐和電梯小姐，第壹個設立鋼琴臺，第壹個成立自己的儀仗隊，第壹個在央視做廣告。當時亞洲以其經營管理的創新，創造了壹個普通而奇特的現象——“亞洲現象”。壹時間，“亞洲現象”、“亞洲沖擊波”，包括“中原之旅在哪裏”的廣告詞、亞洲小姐甜美的笑容，像陽光壹樣輻射全國，全國30多個省市近200個大中城市的黨政領導、商界領袖紛紛來亞洲參觀學習。然而，8月5日，1998，正亞商場悄然關門！面對這個殘酷的事實，人們有不同的看法。我認為亞洲崩潰的原因有很多，內部控制極其薄弱是其崩潰的主要原因之壹。參考資料:
/ycxt/bylw/data/ny-kjx-zhangyantai . doc