壹、煤炭建設項目投資管理的特點及主要影響因素
1.煤炭建設項目投資管理的特點與普通
與工業與民用建築相比，煤炭建設工程及其投資管理具有投資規模大、建設周期長、內容構成復雜、涉及專業多、投資控制難度大等特點。
(1)煤炭建設項目投資規模大，項目投資管理難度大。隨著我國工業化進程的不斷加快，市場對煤炭的需求越來越大，煤炭建設項目也越來越多。特別是為適應國家煤炭工業規劃發展和產業政策導向的要求，如實施大基地、大集團、大礦的規劃建設和調整結構的需要，壹些大型煤炭企業由單壹的煤炭生產向以煤為主的煤炭產業鏈轉變。煤炭企業除了采煤、洗選、運煤，還延伸到電力、化工、鋼鐵、鋁業、建材等行業。通過就地轉化煤炭，提高產品附加值。煤炭企業基本建設投資規模不斷增加。壹個建設項目投資十幾億，壹些超大型項目投資過百億是很常見的。
(2)影響煤炭建設項目投資的不確定因素很多。隨著“十二五”期間煤炭資源整合和兼並重組的全面開展，煤礦出現了很多跨行業、跨地區的擴張現象。分布在不同地區、不同條件下的施工項目，尤其是地處偏遠山區的施工項目，不僅在人工、材料、機械消耗等方面存在差異，還存在許多不可預見的因素。同時，項目所在地不同的自然和經濟條件也會對建設項目的投資和工程造價產生很大的影響。
(3)煤炭工程建設項目涉及行業多，管理環節復雜。煤炭建設項目可分為煤炭建設項目和非煤建設項目兩大類。在煤炭建設項目中，涉及煤炭、公路、鐵路、電力、通信、水利、環保、安全等多個行業。從建設工程內容看，礦山工程由兩部分組成:地面工程主要由地面生產系統、輔助生產系統、生活設施、環保設施及其配套設施組成；地下工程主要由地下生產系統、通風系統、排水系統、安全設施及其監測系統組成。由於礦井工程建設項目大多布置在地下，地下煤層賦存條件、水文地質、地層結構、瓦斯地溫等因素將直接影響和改變建設項目的設計和施工。
2.影響煤炭建設項目投資管理的主要因素
(1)工程造價構成復雜，影響工程建設投資的因素很多。以煤礦建設為例，由於礦井建設項目由地面工程和地下工程兩部分組成，地下工程投資約占項目總投資的60%-80%[3]。不同的項目執行不同的定額，不同的定額有不同的行業要求，導致工程建設項目的工程造價定額執行跨度較大。此外，煤炭資源狀況、勘探質量、開采技術以及地面和地下的自然條件將直接影響工程造價和建設項目的總投資。
(2)工程建設投資需要動態控制。壹是由於煤炭項目建設周期長，在建設周期長的過程中往往會出現壹些不可預測的因素，如材料價格的變化、國家利率的調整、不可抗力因素或承包商、承包方造成的原因等，都會引起建設項目投資的變化。第二，大型工程項目需要不同規格的材料和設備。在市場經濟條件下，這些材料和設備的價格變化很大。特別是煤炭工程建設項目的材料設備投資約占整個項目總投資的40%-60%[4]。因此，必須對建設項目的投資進行動態管理，即在整個建設期內必須隨時對建設項目的投資進行動態跟蹤，及時對項目的工程、材料、機械等進行成本調整。
(3)項目投資管理需要高素質的人才隊伍。由於煤炭建設項目投資構成復雜，影響因素多變，項目投資控制難度大，為了準確分析和找到項目投資的影響因素，提出控制對策，及時采取有效措施，提高煤炭建設項目的投資效益，迫切需要高素質的人才隊伍。
二、煤炭建設項目投資管理面臨的問題分析
1.建設項目投資管理制度不健全，缺乏有效的激勵約束機制。
壹是煤炭企業建設管理部門薄弱，建設管理人才缺乏，建設管理素質不高。二是參與建設的各方企業責任意識淡薄，責任落實不到位。建設單位、設計單位、施工單位缺乏統壹的投資管理目標和相互溝通。工程監理單位往往局限於施工階段的質量和進度管理。雖然設計單位在設計階段就進行了投資方案比較，但由於缺乏對設計方案經濟指標的控制約束，設計保守，投資高。三是項目法人作為工程建設投資管理的主體，缺乏必要的監督約束制度，導致建設單位對投資控制重視不夠，缺乏節約意識，片面追求進度和安全生產，忽視投資效益。
2.建設項目投資管理不到位，投資決策不合理。
目前大部分煤炭投資項目決策不合理，項目完成後無法達到預期效果。主要原因有:壹是對項目建設前期決策階段的投資決策重視不夠，大多數企業缺乏分析投資項目可行性的專業團隊，缺乏建設前期確定項目投資的有效依據。他們只能根據專家、企業領導等決策者的經驗或借鑒已完成的項目投資或類似項目投資進行估算，但往往由於諸多因素，“三超”現象相當普遍。二是項目前期決策階段投資管理基礎工作缺失。
在項目決策中，由於數據和信息的缺乏，或者技術經濟人員的素質問題，無法在短時間內做出可靠的市場分析和預測，使得生產規模和投資的確定缺乏充分的依據。第三，項目可行性研究的評價過於理想化。在壹些投資項目中，決策者只對投資結果持樂觀態度，而忽略了對不確定性和投資風險的評估。還有壹些建設單位為了項目立項部門順利批復上報項目，按照項目預期目標計算投資估算，增加了估算的不準確性。
3.設計文件質量不高，建設項目工程投資無法合理控制。
近年來，隨著國家煤炭產業政策的調整和煤礦安全生產監管力度的加大，增加了許多煤礦資源整合項目和改擴建項目，煤礦設計單位工作量成倍增加，設計單位壹直在滿負荷工作。特別是由於工期要求，施工單位往往違反基本建設程序，“先開工、後設計”、“邊施工邊改”的現象普遍存在。由於時間的限制，設計單位不能及時了解工程實際，設計中遺漏的項目很多。有些設計師“閉門造車”是因為沒有足夠的時間深入實地調查，項目負責人也沒有時間對設計文件進行認真審核和評審，往往導致設計文件質量不高的問題。
4.施工階段工程投資控制的主要問題。
(1)工程建設中違反相關程序。目前，許多單位沒有對面子工程和績效工程進行必要的準備，沒有嚴格控制投資限額的要求、投資標準的把握、設計深度的審查、招標和合同管理，忽視了投資管理和成本控制的程序，使成本控制和監督更加困難，對造成的損失沒有相應的責任約束，難以有效控制工程成本。
(2)施工現場管理混亂。壹些單位由於監理工程師專業素質差，對合同、預算及相關規定不熟悉，存在盲目簽證、隨意簽證的問題。壹些承包商為了獲取高額利潤，想方設法找借口，弄虛作假，故意扭曲合同的邊界意思，以少報多報，蒙混過關。
(3)施工單位、監理單位和業主單位的關系混亂。由於社會上對監理服務的認識不足，部分監理人員的業務素質和職業道德較低，建設單位不敢完全放權監理。因此，目前很多建設項目的施工實施階段，所有與工程造價變更相關的問題都由施工單位決定，監理往往形同虛設。
(4)合同管理不規範。壹方面，合同條款不夠嚴謹，雙方在執行過程中對合同條款理解不壹，影響項目順利進行；另壹方面，對合同的法律性質認識不足，有法不依，難以遵循。
5.建設項目投資管理人員的專業素質和項目管理水平難以滿足時代的要求。目前，建設項目投資管理人員及其工作暴露出的最大問題之壹就是不符合現代建設項目投資管理的要求。具體表現為:壹是職業經理人技術素質差，不能快速果斷地處理復雜的工程技術經濟問題，投資預控能力差，大量工作還處於後處理階段；二是不善於組織協調項目主體之間的關系；三是普遍缺乏經濟法律知識，處理施工糾紛能力差；第四，隨著信息技術的發展和管理模式的不斷變革，建設項目投資管理的信息化已成為必然趨勢。但企業經營理念落後、組織體制僵化、技術力量不足、基礎管理薄弱，導致建設項目信息資源管理缺乏系統性，投資信息化管理相對落後。
三、加強煤炭建設項目投資管理的路徑選擇
1.完善項目投資管理體系，建立有效的項目投資管理機制。
首先，建立和完善項目投資管理的組織結構。鑒於煤炭建設項目規模大、管理復雜，需要在綜合考慮煤炭建設項目投資管理實際的基礎上，建立合適的項目組織結構，以解決管理效率低下的問題。二是加強建設項目管理人員培訓，提高基建管理人員素質。隨著我國煤炭建設項目的快速發展，建設項目管理模式和管理方式的不斷完善，對投資管理的要求也越來越高。因此，有必要加強對施工項目經理的培訓。通過學習法律法規、產業政策、法規、規範、標準和專業技術知識，不斷提高基建管理人員的職業道德和業務管理水平。
三是建立健全項目投資管理責任制，包括與投資管理相關的各項責任制、投資計劃、投資分析、會計制度和完善的投資目標責任制，實行嚴格的“項目法人責任制”，強化投資主體的約束機制，層層落實責任，加強投資控制管理。第四，重視建設項目全過程審計，發揮審計監督作用。工程項目審計不僅要重視被審計項目的事後審計(竣工結算審計)，還要重視事前審計和事中審計。通過事前審核，使項目設計施工方案的編制更加合理，有效防止或避免了可預見的錯誤。通過過程審計，對施工階段進行全過程審計監督，不斷提高投資控制的針對性和效率。
2.重視決策階段投資的可行性研究，提高項目決策水平。
在投資決策階段，要對各種技術方案和建設方案進行認真的技術經濟分析和比較論證，對項目建成後的經濟效益進行科學的預測和評價。壹是做好基礎數據收集分析、市場調研等基礎工作。在充分研究項目投資影響因素的基礎上，進行多方案比選，選擇最佳方案。二是認真編制並嚴格審核項目投資估算。因為投資估算是整個工程的最高投資限額，是控制工程造價的源頭。因此，應重視技術論證和經濟評價，采用科學合理的估算方法和可靠的數據，客觀評價和預測實施過程中的各種風險，從而準確確定投資估算。三是在建設項目可行性研究中引入競爭機制。通過可行性研究招標，形成競爭機制。從眾多方案中選擇技術先進、安全可靠、經濟合理的方案，從而達到投資控制的目的。
3.提高設計質量，加強設計階段的投資控制。
設計階段是項目投資管理的決定性環節，設計質量對整個項目建設的效益至關重要。據分析，設計費壹般小於建設項目全周期造價的1%，但小於1%的造價對工程造價的影響超過75% [5]。因此，項目投資控制的重點在於施工前的投資決策和設計階段，特別是項目立項後，提高設計質量是控制項目投資的關鍵。因此，煤礦建設項目應在設計階段就做好事前控制。首先，要選好設計單位。要通過公開招標和評標對設計方案進行技術經濟評價，通過設計招標選擇最佳設計單位。二是實行限額設計。要在保證項目功能的前提下，嚴格控制施工圖設計，嚴格控制初步設計按照批準的可行性研究報告和投資估算進行。對於符合條件的煤炭建設項目，從項目可行性研究決策開始，建設(投資)方就可以選擇具有其建設項目設計資質和能力的設計單位進行項目全過程限額設計，確保實現全過程控制目標。
第三，設計師要和造價人員緊密合作。設計人員在選擇設計方案時，應在設計中具有強烈的經濟意識，及時與建設投資管理人員密切溝通，通過技術比較、經濟分析和效果評價，正確處理技術與經濟的關系，在提高技術質量的同時控制工程造價。四是設計單位項目負責人要認真履行統籌協調和質量管理的技術職責。設計文件初稿形成後，項目負責人應對初稿進行認真審核，有效避免設計原則、文字和技術資料的錯誤以及文字與圖紙的矛盾，確保設計文件的嚴謹性、技術性和適用性。第五，要重視施工圖設計。為了提高煤炭建設項目投資、質量、工期的控制和管理水平，避免施工階段不必要的修改，減少設計變更造成的損失，所有問題都要在施工前修改到紙面上，最大限度地減少設計錯誤，為煤炭建設項目創造良好的技術經濟效果。
4.加強招投標階段和施工階段的投資管理，有效控制建設過程中的工程投資。
由於投標競爭，業主在眾多投標單位中選擇報價合理、質量好、信譽高的設備供應商和施工單位，不僅有利於保證工程質量、縮短工期，也有利於降低工程投資。特別是隨著科學技術的發展，現代煤礦機電設備投資占整個煤礦項目投資的比重越來越大，因此招標是實現投資控制的重要手段之壹。此外，在廣義的施工階段(包括施工準備、施工、設備安裝、竣工驗收、試生產等。)，往往會有工期和材料、施工條件、工程量、設備價格等方面的變化。在合同中約定，並且在合同履行過程中，合同雙方也可能發生爭議而導致索賠。
這些情況的出現，會極大地影響合同約定的投資，甚至造成工程結算遠遠超過計劃投資。因此，在招投標階段和施工階段，壹是從嚴格的招標資格預審和慎重選擇評標人員兩個方面規範工程招投標工作，確定合理的計價方式。二是采用合理的投標限價，將項目的投標價格交給市場參與，讓投標人根據其實際技術水平靈活調整報價，使報價更準確地與實際項目相結合。三是選擇合理的合同形式，嚴格合同管理。應根據項目的不同條件和要求選擇合適的合同形式。同時，在簽訂合同時，內容壹定要嚴謹完整，合同的合法性壹定要完備，風險分配要合理。要吸收國外合同條款的合理部分，結合相關金融、保險、建設法律法規對現行合同文本進行修訂，確保合同的嚴肅性，為有效控制項目投資提供法律保障。
5.綜合運用投資管理措施，確保建設項目投資目標的實現。
為了保證工程建設投資目標的實現，首先要采取組織措施，包括明確項目的組織結構和各級投資管理人員的任務、權力和責任，使所有投資管理人員都有投資控制的責任。二是采取技術措施，包括重視設計和施工方案的選擇，嚴格審查和監督初步設計、技術設計、施工圖設計和施工組織設計，重視新技術、新材料在建築工程中的應用，努力降低工程投資。
第三，要采取經濟措施，包括各種費用的支出，認真做好資金的使用計劃，嚴格控制項目各階段的各項費用。同時，采取必要的獎懲措施，加強投資管理工作。四是提高煤炭項目建設信息化管理水平。要從組織架構上建立健全信息管理機構和人員，加強信息管理的軟硬件建設，不斷提高職業經理人的信息管理技能，以適應煤炭基本建設信息化管理的需要。要完善建設項目信息管理標準和相關制度，推進信息管理的標準化和規範化。根據信息化管理的要求，在基本建設項目的不同階段，應及時進行信息的收集、存儲、處理和交流，通過信息化管理進壹步提高煤炭基本建設管理的效率。
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