假設小A因為公司業績不好而被迫裁員，賦閑在家且沒有額外的經濟來源，壹直花費之前的積蓄，到某種程度以致於需要把之前買的奢侈品包包拿去鹹魚賣掉，甚至跟盆友借錢刷信用卡。
這種狀態就幾乎是非常態的現金流入對抗常態的現金流出（即日常支出），如果情況再極端壹點，已經坐吃山空了，該借的錢的錢都借了，房子、車子、包包也都在找買家，但是家裏已經彈盡糧絕了，就相當於已經沒有現金流入但是持續性地需要有日常的現金流出，小A可能支撐不了幾天就得宣告破產了。
疫情期間，應該能夠非常真實地感受到現金流的作用性。
現金流量表就是記錄公司在壹段時間內現金流入和流出情況的報表。
現金流量表分為三個部分:
經營活動產生的現金流量
投資活動產生的現金流量
籌資活動產生的現金流量
以上三部分分別是什麽意思呢？
我們仍然可以以自己來打個比方
我們通過日常本職工作來掙錢，以此來支付日常的支出，有點閑錢可能就做點投資理財或者花錢學點職業技能，拮據的時候就省吃儉用或者做點兼職，又或者把貴包包放在鹹魚上賣了，再不濟刷信用卡消費或者找朋友借點錢應應急。
以上每項活動我們的這些現金流入流出都跟公司的現金流入流出是壹樣的道理。
①經營活動產生的現金流量
指的是我們做本職工作掙錢糊口，就是公司日常經營掙錢，如果拮據了需要減少壹些花銷，那公司可能會通過裁員減薪的手段減少現金流出。
這裏跟利潤表有關的科目就可以壹目了然看得出來了，比如經營活動會產生營業收入，裁員減薪可以減少費用。
②投資活動產生的現金流量
投資活動分為兩種，壹種是對內投資，壹種是對外投資。
對內投資就是把錢花在自己身上，比如我們學習職業技能，公司就是花錢打造自己的品牌，買固定資產、無形資產；對外投資就是收購或者設立子公司，又或者投資壹些股票債券等。
這裏主要是資產負債表左邊的項目，投資會產生更多的資產，比如說交易性金融資產，又比如在建工程、固定資產；當然也有可能是縮減投資賣出資產。
③籌資活動產生的現金流量
籌資顧名思義就是籌錢啦，我們刷信用卡是跟銀行借錢，就像公司找銀行借錢壹樣，找朋友親戚借錢是跟自己人借錢，就跟公司找股東籌錢壹樣。
這就是資產負債表右邊的項目，錢的來源，從銀行或者股東手裏借錢就是現金流入，把錢還給銀行或者分紅給股東就是現金的流出。
經營活動現金流中，最關鍵的是和公司經營業務相關的收入和支出。
以下表格為實際的現金流量表中的經營活動產生的現金流量凈額當中的具體項目，強烈建議掃壹眼哦！
其中比較重要的是這兩項:
①銷售商品、提供勞務收到的現金
意思是公司靠經營業務獲得的現金，比如說奶茶店賣奶茶，花店賣花獲得的現金流入。
②購買商品、接受勞務支付的現金
這是公司采購生產資料支出的資金，比如說奶茶店的奶茶粉，花店批量買來的未處理的花所支付的現金。
如果經營活動產生的現金流量凈額凈額為正值，代表公司通過做正經事，經營業務賣出產品賺到的現金，足以cover掉經營相關的所有支出，並且還有盈余，也就是說公司通過經營活動賺錢的能力比較強。
如果是負值，那就代表這家公司在業務上賺不到足夠的現金支撐開銷，入不敷出。
但是有的時候賺錢能力強的公司這個值可能會有壹年偶爾是負的，是因為它那年可能花了不少錢在研發上面。
又或者有的公司偶爾壹年為正，所以這個時候需要查看連續幾年的這個指標的情況。
在i問財搜索這個指標即可。
投資活動產生的現金流量流出項目包含對內投資和對外投資。
①對內投資
購建固定資產、無形資產和其他資產支付的現金就是公司投資給自己，比如買土地擴建廠房新增生產線，來提高競爭力。
與之相對的是“處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金”，就是把上面買的又賣掉，通常如果公司大肆賣這樣的資產，說明公司可能經營上面出了壹些問題。
②對外投資
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額即出資建立子公司或者與人合資建立公司，表明公司是對外擴張的狀態。
（有些公司可能會盲目擴張，拿著股東的錢當冤大頭）
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額，即公司可能在賣出其組建的公司，表明公司在縮小現有規模，業務有可能停滯甚至可能在萎縮。
（也有可能公司在砍掉壹些業務線）
對外投資的另壹種是投資股票、基金等金融性資產，“投資支付的現金”即買入這類金融資產花出去的現金，而“收回投資收到的現金”指的是賣出這些股票、基金所收回的錢，“取得投資收益收到的現金”指的是購買的股票分紅或者債券每年的利息支付收到的投資收益。但需要註意的是，除了金融公司，正常情況下，對外投資的金融性資產這部分產生的現金流入流出數量都會比較小，如若不然公司可能有不務正業之嫌。
總的來說，如果公司投資活動產生的現金流量凈額是負的，則說明公司可能處於對外擴張的狀態，是個比較好的信號；如果凈額為正值，說明公司可能在變賣家產縮減規模，有可能是因為經營不善導致的業務萎縮，這個時候需要再細致地查看壹下。
籌資實際上就是在借錢，借錢來做點事情，凈額就是借的錢減去還的錢。
公司籌資的方式有兩種：權益性籌資和債務性籌資。
權益性籌資被記為“吸收投資收到的現金”，指的是通過出售公司的所有權，也就是從股東那裏收到的錢，比如向股東定向增發股票；而“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”就是把公司盈余、利潤分給當初借錢的股東，對於投資者而言這是好事，說明公司收成不錯，有錢分紅。
債務性籌資被記為“取得借款收到的現金”，是指通過負債籌集資金，比如向銀行等金融機構借錢；與取得借款相對的是“償還債務支付的現金”，意思是公司歸還借來的本金和利息，說明還有能力償債。主要是資產負債表右上面的那類債務，跟銀行借的錢就屬於此類。
關於籌資活動產生的現金流量凈額，為正說明公司在籌錢做事情，可能處於業務擴張期，而為負則說明公司賺到了錢有錢分紅也有錢還債。
通常情況下，籌資活動產生的現金流量凈額為負比較好，但是為正也僅代表公司在借錢發展，如果借的錢用在了刀刃上，取得了比較好的投資收益，也是毛得問題的，具體還得視情況而定。
現金等價物指的是公司持有的期限短、流動性強，能夠快速變現成現金的資產。
有息負債指的是需要支付利息的債務。
期末現金及現金等價物余額是否足夠償還有息負債，則表明公司手頭上的錢還得起這個階段要還的貸款。
判斷公司經營水皮的兩個辦法：
①經營活動產生的現金流量凈額和凈利潤之間的大小對比，由這個指標可以看出公司的收現能力如何。
如果公司的經營活動產生的現金流量凈額≥凈利潤的話，說明公司的凈利潤基本都能以現金的方式收回。而且如果持續大於1的話，說明公司的產品或服務可能供不應求，買家總是提前打款訂貨
如果公司的經營活動產生的現金流量凈額＜凈利潤的話，說明當年公司的凈利潤可能沒有全部變現，公司的收現能力較弱，如果持續幾年這樣的情況，可能說明公司的凈利潤質量堪憂，甚至可能公司生意做得越大，日子越難過。
②經營活動產生的現金流量凈額和折舊攤銷的大小比較
先來解釋壹下折舊攤銷的意思，公司購買的固定資產和無形資產，會在之後的生產年份當中發揮作用，所以將獲取它們的費用攤到以後的每個年份中去，按照某壹種計算規則進行折舊攤銷。折舊指的是固定資產由於每年的生產使用而導致的變舊的情況，因此會對資產的價值造成壹定的損耗，這個損耗的費用就是折舊費用；而攤銷指的是無形資產貶值的費用均攤，無形資產也會隨著使用和時間的推移而變得沒有那麽值錢了，所以無形資產在每年的損失指的是攤銷費用。
我們在這裏只考慮經營活動產生的現金流量凈額＞0的情況，因為如果公司經營主營業務入不敷出的話，可能投資的風險就比較大了。
0＜經營活動產生的現金流量凈額＜折舊攤銷
表明公司能夠維持當前規模的經營活動，還能夠補償壹部分的折舊攤銷，但是沒有閑錢使資產更新升級，公司經營質量較差。
經營活動產生的現金流量凈額＝折舊攤銷＞0
表明公司靠主營業務賺到的錢，能夠滿足自身開支，並且還有盈余剛好覆蓋掉當年的資產貶值，說明公司能夠維持當前規模的經營活動，但還是不具備更新升級能力，公司經營質量壹般。
經營活動產生的現金流量凈額＞折舊攤銷＞0
表明公司不僅能夠維持正常的生產經營，而且剩余的除了可以覆蓋掉當年的資產貶值，還能為企業擴大再生產提供資金，企業具有潛在成長性，超過折舊攤銷越多，潛在成長性越高，公司經營質量較高。