《企業會計準則-基本準則》規定,小企業可不報《現金流量表》,壹定要報,建議下載《小企業會計準則附錄-會計科目、主要賬務處理及財務報表》
具體填寫方法:
(1)經營活動產生的現金流量
①"銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金"項目,反映小企業本期銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"和"主營業務收入"等科目的本期發生額分析填列.
②"收到其他與經營活動有關的現金"項目,反映小企業本期收到的其他與經營活動有關的現金.本項目可以根據"庫存現金"和"銀行存款"等科目的本期發生額分析填列.
③"購買原材料、商品、接受勞務支付的現金"項目,反映小企業本期購買原材料、商品、接受勞務支付的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"、"原材料"、"庫存商品"等科目的本期發生額分析填列.
④"支付的職工薪酬"項目,反映小企業本期向職工支付的薪酬.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應付職工薪酬"科目的本期發生額填列.
⑤"支付的稅費"項目,反映小企業本期支付的稅費.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應交稅費"等科目的本期發生額填列.
⑥"支付其他與經營活動有關的現金"項目,反映小企業本期支付的其他與經營活動有關的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"等科目的本期發生額分析填列.
(2)投資活動產生的現金流量
①"收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金"項目,反映小企業出售、轉讓或到期收回短期投資、長期股權投資而收到的現金,以及收回長期債券投資本金而收到的現金,不包括長期債券投資收回的利息.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"短期投資"、"長期股權投資"、"長期債券投資"等科目的本期發生額分析填列.
②"取得投資收益收到的現金"項目,反映小企業因權益性投資和債權性投資取得的現金股利或利潤和利息收入.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"投資收益"等科目的本期發生額分析填列.
③"處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額"項目,反映小企業處置固定資產、無形資產和其他非流動資產取得的現金,減去為處置這些資產而支付的有關稅費等後的凈額.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"固定資產清理"、"無形資產"、"生產性生物資產"等科目的本期發生額分析填列.
④"短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金"項目,反映小企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金.包括:企業取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資、長期債券投資、長期股權投資支付的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"短期投資"、"長期債券投資"、"長期股權投資"等科目的本期發生額分析填列.
⑤"購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金"項目,反映小企業購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金.包括:購買機器設備、無形資產、生產性生物資產支付的現金、建造工程支付的現金等現金支出,不包括為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發生的借款費用資本化部分和支付給在建工程和無形資產開發項目人員的薪酬.為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發生借款費用資本化部分,在"償還借款利息支付的現金"項目反映;支付給在建工程和無形資產開發項目人員的薪酬,在"支付的職工薪"項目反映.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"固定資產"、"在建工程"、"無形資產"、"研發支出"、"生產性生物資產"、"應付職工薪酬"等科目的本期發生額分析填列.
(3)籌資活動產生的現金流量
①"取得借款收到的現金"項目,反映小企業舉借各種短期、長期借款收到的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"短期借款"、"長期借款"等科目的本期發生額分析填列.
②"吸收投資者投資收到的現金"項目,反映小企業收到的投資者作為資本投入的現金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"實收資本"、"資本公積"等科目的本期發生額分析填列.
③"償還借款本金支付的現金"項目,反映小企業以現金償還各種短期、長期借款的本金.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"短期借款"、"長期借款"等科目的本期發生額分析填列.
④"償還借款利息支付的現金"項目,反映小企業以現金償還各種短期、長期借款的利息.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應付利息"等科目的本期發生額分析填列.
⑤"分配利潤支付的現金"項目,反映小企業向投資者實際支付的利潤.本項目可以根據"庫存現金"、"銀行存款"、"應付利潤"等科目的本期發生額分析填列.
季度現金流量表上期金額是指什麽
指上個季度為止各項目的金額.
現金流量表是財務報表的三個基本報告之壹,所表達的是在壹固定期間(通常是每月或每季)內,壹家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形.
現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類.現金流量表可用於分析壹家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷.國際財務報告準則第7號公報規範現金流量表的編制.
季度現金流量表怎麽填寫的問題都給大家講解清楚了,小編告訴大家經營活動產生的現金流量,投資活動產生的現金流量,籌資活動產生的現金流量小編已經整理在上文了.小編已經在上文做了詳細解答,相信閱讀完後妳壹定有所收獲!