(1)壹般納稅人在輔導期內應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，用於核算壹般納稅人在輔導期內取得的經認證的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅繳款書、廢舊物資普通發票和貨物運輸發票混合稅。壹般納稅人在輔導期內取得上述扣稅憑證時，應借記“應交稅費-待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；跨審比對無誤後，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。對於經核實不能抵扣的進項稅額，借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目，貸記相關科目。
(2)輔導期內，壹般納稅人取得的專用發票抵扣聯、海關進口的增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票、貨物運輸發票，應在領票當月及時經稅務機關認證並記入清單(磁盤)報送主管稅務機關，上述數據應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》(表2)“待抵扣進項稅額”相關欄內。
7.企業在次月進行納稅申報時，應當按照壹般納稅人應納稅額的計算方法計算申報增值稅。預繳的增值稅超過應納稅額的，經主管稅務機關評估核實後，多繳稅款可在下壹期應納稅額中抵扣。
8.對於新辦工業企業增值稅壹般納稅人的認定，主管稅務機關還應及時組織對納稅人進行現場檢查，核實是否具備必要的廠房、機器設備和生產人員，是否具備壹般納稅人財務核算條件。經現場核查，符合相關條件的，應當及時認定。不符合條件的不予鑒定。防止不法分子以工業企業名義騙取增值稅壹般納稅人資格。
借:應交稅金——應交增值稅(已交)貸:銀行存款期末會有應交增值稅借方余額，這是正常的，核銷後會自然減少。