我們知道，在企業的會計處理中，公司的財務人員總是要計算各種稅務問題，這是不可避免的。無論是國家的強制性規定，還是我們的道德意識，我們都知道，納稅是我們每個人的義務和責任。因此，每壹個符合納稅要求的企業和個人都必須履行納稅義務，這就使得會計和稅收有了密切的關系。稅務工作在會計工作中占有很大的比重，因為國家稅法規定了各種稅，包括增值稅、消費稅、營業稅，但是我國最近實行了營業稅改增值稅的改革，還有企業所得稅、個人所得稅，當然還有很多其他的稅。我覺得中國規定的稅種不少。當企業的日常經營活動涉及國家稅法規定的各種稅收時，企業必須處理各種稅收問題，及時向國家稅務部門納稅。
二、重要稅種的會計處理
下面就來分析壹下在稅務處理中涉及較多且占比較大的稅種如何處理。首先我想說的是增值稅，企業管理中經常涉及到增值稅，其征收和計算相對復雜。增值稅有三種形式，在流轉稅中占很大比重。在中國，基於消費的增值稅於2009年實施。這種變化讓企業受益匪淺，削弱了公司的稅負，很大程度上起到了鼓勵企業投資和更新設備的作用。同時，企業更好的發展也會促進國家整體經濟的繁榮和國家稅收的增加。從定義上來說，增值稅是對銷售商品或提供服務過程中所達到的增值進行增稅。其納稅人主要分為兩類:壹類是小規模納稅人，也分為從事貨物生產並提供應稅勞務的納稅人，或上述從事貨物批發、零售的納稅人，其增值稅年銷售額不得超過50萬元，適用征收率低3%，另壹類是壹般。我們需要記住使用較低稅率13%的九項。在計算公司應納稅額時，需要特別註意的是，增值稅是價外稅。在計算當期銷項稅總額時，要把銷售額中已經包含的稅換算成免稅，再進行計算。另外，國家在增值稅方面給予了很多優惠政策和壹些減免稅項目，企業可以利用好這些政策來促進自身的不斷發展。由於增值稅在流轉稅中占比很大，國家壹直在不斷改革完善。我國增值稅改革是從促進產業結構調整的角度出發的，包括最近國家剛剛實施的營業稅改征增值稅，試點從單個行業開始，先易後難，循序漸進。增值稅之所以在我國稅收中占據如此重要的地位，是因為通過國家的改革和完善，其稅制設計更加符合企業發展的需要，更加適合我國社會分工和專業化生產的需要，也為納稅人作為企業或個人所接受。在改革中，我們應堅持漸進和穩健的原則，使各項改革與我國的經濟發展水平相適應。我相信國家對增值稅的改革會對整個社會經濟活動的健康運行做出積極的貢獻。
再來說說企業所得稅，它在稅收中也起著重要的作用。我國早期的企業所得稅對內資企業和外資企業實行不同的稅收政策，這是歷史原因造成的。在國家改革開放初期，國家為了促進經濟發展，希望從國外引進壹些企業，所以給了外資企業很多優惠政策。但隨著改革開放和經濟發展，無論是國內發展的要求，還是國際市場的壓力，國家都必須建立公平、規範、統壹的市場環境，才能使我國社會主義市場經濟又好又快地發展。因此，在1993稅改中，我國對內外資企業實行統壹的所得稅制度，使得稅收環境更加公平，稅負更加均衡，使內外資企業都得到公平對待。從概念上講，企業所得稅是對企業在生產經營過程中取得的收入和壹些其他收入征收的壹種稅。納稅人分為兩類:壹類是居民企業應繳納的來自中國境內和境外的全部收入；另壹種是非居民企業，即企業在中國境內未設立任何機構的，只需就在中國境內工作取得的應稅部分納稅。我國企業所得稅規定比例稅率，居民企業高25%，非居民企業低20%。在計算公司應繳納的所得稅時，最重要的是先搞清楚公司的應納稅所得額，然後先知道企業的總收入，再減去國家規定不需要納稅和免稅的幾項收入，再減去可以抵扣的部分和以前會計年度發生的虧損。因此，這應該依次進行。我們需要記住壹些特殊的項目比如不需要納稅的收入，比如國家撥款、依法取得並納入政策管理的行政性收入、可以免稅的收入，比如債務利息收入、符合條件的股息和非營利組織的收入。因為會計和稅法對企業所得稅的計量不同，所以可以采用另壹種方法，先計算會計利潤，再加減需要調整的項目。比如企業發生的公益捐贈支出，在稅法上只能從企業利潤總額的12%中扣除，所以超過會計上可扣除金額的部分要加回來，還有壹些其他的調整項目。中國在企業所得稅方面也給了公司很多便利的政策。比如國家支持的項目可以減半，符合條件的小型微利企業可以降到20%，這也促進了企業提高自主創新能力，同時提高了企業的競爭力，促進了國家產業結構更好的調整。我國企業所得稅的壹些相關制度也在不斷改革發展，為我國建立更加健全的社會主義市場經濟環境做出了巨大貢獻，這壹稅種也是國家財政收入非常重要的來源。企業依法納稅保證了國家財政收入，使國家更好地發揮經濟調節作用。
第三，稅務會計的不斷發展
由於會計與稅收的緊密聯系，現在出現了壹門獨立的學科，即稅務會計，這也是社會經濟不斷發展的產物，相應的專業稅務師也成為了非常熱門的工作。我們都知道財務會計是為了滿足企業管理、企業投資者、債權人等的需要。，而稅務會計主要是幫助納稅人進行稅收管理和稅收籌劃，以貨幣為計量單位反映和監督納稅人應遵守的義務。但是稅務會計和財務會計並不矛盾，因為稅務會計不能單獨存在，它所涉及的工作必須以財務會計中的信息為基礎。稅務會計也有很多特點。首先，在法律上，它在進行稅務處理的壹系列工作時，必須嚴格遵循國家相關會計制度的規定，同時也是獨立的。稅務會計在滿足國家稅收和企業納稅人的不同要求方面有不同的目的。國家稅收管理的目的是監督納稅人的納稅情況，以避免企業偷稅漏稅等違法違規行為，保證國家財政收入的實現。企業的納稅人希望在國家法律範圍內進行稅收籌劃，以減輕企業嚴重的稅收壓力，並及時準確地獲得企業稅收的各種信息，為企業的其他經濟決策提供依據，保證企業積極健康的經營。稅務會計發揮著越來越重要的作用，可以促進後來的稅制改革和完善。納稅人在繳納大量稅款時，更關註國家能否提供安全可靠的稅收環境。通過稅務會計企業，可以知道自己繳納的稅款是否合理，這也是對政府工作的改進和監督。此外，稅務會計在會計處理中發揮著越來越重要的作用，這也有利於納稅人註重稅法知識的落實，切實履行納稅義務。同時，作為會計專業崗位，稅務師在企業會計崗位中尤為吃香，設立稅務師崗位是企業建立健全現代企業制度的必要條件。有人專門與國稅機關談判，可以及時了解稅收政策等信息的變化，維護納稅人的合法權益，完善企業內部控制和管理制度，降低企業的稅收風險，從而促使企業積極改善經濟環境，增進經濟利益，獲得更好的發展。
稅收是我國非常重要的財政收入，因此企業無疑面臨著巨大的稅收壓力，因此稅收籌劃以緩解部分稅收壓力在企業工作中變得尤為重要。簡單來說，企業在籌劃納稅時，首先要嚴格按照法律的規定，在合理的情況下，讓公司的會計人員提前籌劃業務，以減少企業需要繳納的稅款，或者在另壹種情況下，企業可以比正常的納稅時間推遲壹段時間納稅，這樣企業就可以達到目的。目前國內或其他壹些國家對稅收籌劃的概念還沒有非常統壹的看法，可以在現有的各種觀點中保留自己的觀點和看法。但是我們在理解和表達意見的時候，不能歪曲它最本質的東西，因為雖然國內外各行各業的人都提出了自己的意見，但是他們的說法都包含著壹個共同的特點，那就是首要的、最重要的是不違反法律法規的規範，企業的目標非常明確，提前做好了規劃。也許有些不懂會計的人會說，稅收籌劃只是偷稅漏稅的壹種好聽的說法，當然不是。偷稅漏稅是違法行為，手段往往不正當。企業的規劃必須符合國家的規定，是壹種法律行為。壹般來說，避稅與稅收籌劃密切相關。企業的稅收籌劃體現在公司生產活動的每壹個過程中，包括公司的設立、籌資、生產、合並、分立、重組等。因此，稅收籌劃也可以說是企業通過各種合理的方法來管理公司生產活動各個方面的壹種方式。企業在進行規劃之前，需要及時準確地了解很多相關信息，比如組織形式等內部信息，資產負債等財務信息，企業的現狀和未來規劃，企業對風險的態度，當然還有政府稅收政策、法律法規等外部信息。如前所述，對於企業來說，稅收籌劃主要有兩個目標，因為如果企業通過壹些合理的做法實現了目標，就可以為企業未來的整個生產經營和可持續發展打下良好的基礎。所以在企業策劃中，也可以從不同的角度，通過不同的方法，達到自己想要的效果。比如企業可以利用國家出臺的壹些優惠政策，通過增加費用扣除來降低稅基，通過改變收入性質來降低稅率。隨著我國稅制的不斷完善，國家在制定各項稅制時都有相關的稅收優惠政策，以使企業能夠充分利用這些優惠政策促進自身經濟發展。但是，在當今激烈的市場競爭環境中，企業要想成為贏家，就必須利用壹切合法的優惠政策，對企業的各個方面進行妥善規劃，加強經濟管理，調整產業結構，不斷優化，才能保持競爭力，立於不敗之地。國家對稅收籌劃給予了極大的支持和鼓勵。有人可能會認為，企業稅收籌劃後向國家繳納的稅收減少了，減少了國家的財政收入。但事實並非如此，因為企業在規劃後改善了管理，擴大了生產規模，增加了利潤，並沒有減少國家的稅收，所以這是國家和企業雙贏的局面。因此，國家應該不斷完善各種稅收制度，企業應該更好地利用各種優惠政策，使國家的經濟發展得越來越好。
第四，辯證地看待和學習知識
這壹切都是因為會計和稅收的關系非常密切，它們之間是相互促進、相互制約的關系。會計影響稅收收入，因為各種會計理論和會計方法的變化會推動稅制的不斷改革和完善。稅收只有通過會計的不斷發展才能產生。只有在會計理論的支持下，稅收才能不斷完善和發展，稅務會計才能通過不斷發展產生，以適應經濟發展的要求。而稅收也關系到企業的會計處理方法等等，稅收占據了非常重要的地位，這使得會計越來越重要。也是稅收使得我們會計行業的業務處理特別復雜。因此，稅收促進了會計的不斷發展，使人們希望更深入地學習會計知識，拓寬會計的研究範圍。稅收也使得會計方法的應用更加廣泛。我們都知道任何事物都有兩面性，所以稅收在對會計起到那麽多促進作用的同時，也必然會產生壹些負面影響，因為稅收中使用歷史成本來處理會計數據，可能會相對滯後，不壹定能及時快速地對會計環境做出反應。我們應該辯證地看待事物的方方面面。目前，我國的經濟發展越來越好。雖然現在國家的各種制度比較完善，但是以後對會計和稅務的要求會更加嚴格。所以，我們不能停止探索，而是要更加努力地實踐和學習。特別是在會計和稅收方面，在國民經濟中占有重要地位。值得投入更多的時間和經驗去學習這些知識，這對我們個人的發展和對國家的貢獻大有裨益。作為當代大學生，和我壹樣，選擇了會計這個專業學科，應該知道經濟發展的大趨勢，大潮流。也許很多同學不喜歡會計這個職業，但是因為其他壹些因素不得不選擇。有句話很有名，“來了就定居吧”，所以我想說，選擇了就要定居。全球經濟在不斷發展，所以對會計行業的要求也會越來越高。只有更加努力的學習會計知識和稅務知識，才能在社會上立足，才能得到更好的發展。