1.含義不同：稅收負擔是指納稅人向國家繳納稅款之後所承擔的收入損失或經濟利益損失。而稅收超額負擔包含兩個方面，壹是國家征稅減少了納稅人的支出，同時增加了財政支出，若應因稅使納稅人的經濟利益損失大於征稅增加的社會經濟效益則為資源配置方面的超額負擔；二是國家征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的行為和消費產生不良影響，則為經濟運行方面的超額負擔。
2.表現形式不同：稅收負擔的表現形式有宏觀稅收負擔和微觀稅收負擔。宏觀稅收負擔是指壹個國家的總體稅負水平，通常用國民生產總值（或國內生產總值）上所負擔的稅額來表示。微觀稅收負擔是指單個企業（或單個納稅人）在壹定時期內所實際負擔的稅額。而稅收超額負擔則表現在兩個方面，壹是國家征稅減少了納稅人的支出，同時增加了財政支出；二是國家征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的行為和消費產生不良影響。