美國個稅稅率表2022

1、稅率

上稅收入(taxable income)超過53萬9900元的單身納稅人(夫妻合報上稅收入超過64萬7850元),最高稅率仍保持在37%;

單身收入超過21萬5950元(夫妻合報43萬1900元),稅率為35%;

單身收入超過17萬50元(夫妻合報34萬100元),稅率為32%;

單身收入超過8萬9075元(夫妻合報17萬8150元),稅率為24%;

單身收入超過4萬1775元(夫妻合報8萬3550元),稅率22%;

單身收入超過1萬275元(夫妻合報2萬550元),稅率為12%。

收入在1萬275元或以下的單身人士(夫妻合報2萬550元),最低稅率為10%。

2、替代最低稅(alternative minimum tax,簡稱AMT)

觸發AMT的上稅收入門檻為單身50萬元或夫妻100萬元,統壹寬免額(exemption)為單身7萬5900元(夫妻合報為11萬8100元),從53萬9900元(夫妻合報為107萬9800元)開始逐步遞減(phase-out)。

3、低收入所得退稅(earned income tax credit,簡稱EITC)

有三個或三個以上合格子女的合格納稅人,在2022年抵退額最高為6935元,比2021年的6728元有所提高。

4、工薪族相關

2022年合格交通加福利的每月限額增加10元至280元,合格停車的每月限額也同樣增至280元。

員工對於健康彈性支出(health flexible spending)投資的薪金限制增至2850元,調漲了100元。

對於允許結轉未使用金額的自選物項計劃,最大結轉金額為570元,比2021年增加了20元。

個人醫療儲蓄帳戶(medical saving account,簡稱MSA)的年度自付額應不少於2450元,比2021年增加了50元,但上限不超過3700元,比2021年增加了100元。

對於單人自費醫療保險,自付費用最大金額為4950元,比2021年增加了150元。家庭保險的參與者年度免賠額為4950元,但自付額不能超過7400元。家庭保險的自付費用限額為9050元。

5、贈與和遺產

2022年遺產稅豁免額為1206萬元(2021年為1170萬元),贈與年度免稅額為1萬6000元(2021年為1萬5000元)。