壹、籌資管理制度
企業籌資是指企業根據生產經營、對外投資以及調整資金結構等活動對資金的需要，通過壹定的渠道，采取壹定的方式，獲取所需資金的壹種行為。企業的籌資活動，按時間區分，有創建時的初始籌資和經營期間的籌資；按籌資的性質區分，有權益籌資和債權籌資。不論什麽時候，籌集什麽性質的資金，由於籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風險又各不相同，因此，為保證籌資活動的有效、合理進行，企業應建立有關制度。
(壹)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業短期和長期所需資金進行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風險，選擇適合自已的籌資方式，並確定在什麽時候，用什麽方式，籌集多少數量的資金。籌資計劃的編制可以使企業用盡可能低的代價，取得所需資金，並能有效防範風險。壹項完整的籌資計劃應包括：
1．企業資金需求量的預測；
2．籌資方式的選擇及籌資數量安排；
3．籌資程序及時間安排；
4．籌資前後企業資金結構及財務狀況的變化；
5．籌資對企業未來收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場來衡量計劃的優劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問和財務顧問***同審核該項籌資活動對企業未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時，還要審核籌資計劃的實施細則，以書面形式記錄審核結果，並特別註明籌資的執行程序及各項手續。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時了解籌資活動的進展情況，發現籌資活動中可能出現的問題，以及籌資計劃的執行情況。籌資檢查可定期或不定期進行，視籌資規模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進行比較，對產生的差異進行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動的責權利，保證籌資計劃的有效實施。
二、現金管理制度
現金是指人民幣現鈔，企業用現鈔從事交易，只能在壹定範圍內進行。現金管理制度主要由《現金管理暫行條例》規定，其中包括現金的使用範圍、庫存現金限額以及其他現金管理規定。
(壹)現金的使用範圍
1．職工工資、津貼；
2．個人勞務報酬；
3．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4．各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
5．向個人收購農副產品和其他物資的款項；
6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7．結算起點1000元以下的零星支出；
8．中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
(二)庫存現金限額
庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業留存現金的最高數額。這壹限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，壹般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額可多於5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定後的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應於當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現金限額的單位，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
(三)現金管理其他規定
1．不得坐支現金，即不得用收入的現金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經開戶銀行審查批準後予以支付。
2．不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”。
3．不準謊報用途套取現金。
4．不準用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現金。
5．不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。
6．不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(壹)銀行賬戶管理
企業應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規定開立和使用基本存款賬戶、壹般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業辦理日常結算和現金收付的賬戶，企業的現金支取只能通過基本存款賬戶辦理。壹個企業只能在壹家銀行的壹個營業機構開立壹個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。
(二)銀行結算紀律
根據《支付結算辦法》的有關規定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：
1．不得套取銀行信用，簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據；
2．不準無理拒付、任意占用他人資金；
3．不準違反規定開立和使用賬戶；
4．不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責範圍和工作要求。對於審批人超越授權範圍審批的資金業務，經辦人有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。未經授權的部門和人員壹律不得辦理資金業務或直接接觸現金。
(壹)審批方式
1．“壹支筆”審批。適用於日常資金使用的審批。
2．集體決策審批。對於重要的資金支付業務，應當實行集體決策和審批。如企業的投資決策，由於金額較大、期限較長，應進行項目的可行性研究，並采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1．支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，並填制相應的統壹印制的申請表格或自制表格，表格中應註明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現金或銀行結算)等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
2．支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正後重新審批。對於仍做業務執行用途的經濟合同原件或相關證明文件，可在審批後以復制件代替原件作為審批的依據。
3．支付復核。復核人應當對批準後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。對經復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4．辦理支付。出納人員應當根據經審批、復核無誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規定辦理貨幣資金支付手續，對於違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預算制度
資金預算通常稱為現金預算，是計劃預算期的現金收入和現金支出，並進行現金收支平衡的預算。企業通過編制較為詳細和較為遠期的現金收支預測和現金預算來規劃期望的現金收入和所需的現金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現金可以用來進行臨時性投資和在經營中需要多少現金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。
現金預算是進行現金收支管理最有效的方法，現金預算可以按年、季度，也可按月或周來編制。預算期的長短主要取決於企業生產經營的穩定程度，生產經營比較穩定的，預算期可適當長些，反之，預算期應短些。通常企業的現金預算按月編制比較合適。
現金預算的編制方法有：現金收支法、凈損益調整法和估計資產負債表法。其中，現金收支法是最常用、最直接明了、易於理解的壹種編制方法。不同的編制方法所依據的信息資料不同，所反映出的財務信息也不同，企業可根據自身特點及對信息的需求進行選擇。