增值稅是負債性質的，通過應交稅費—應交增值稅科目核算，不通過利潤表的損益性質的科目核算，所以實際繳納的增值稅稅款是不可以在企業所得稅稅前扣除的。不是企業繳納的所有稅款都可以在企業所得稅稅前扣除的。
增值稅是可以退稅的。
按照相關規定可得，增值稅小規模納稅人在月銷售額不超過3萬(按季納稅9萬元)的情況下，當期由於代開增值稅專用發票(包含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按照規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退還。
增值稅能否在企業所得稅前扣除
增值稅不能在企業所得稅前扣除。因為增值稅實行價外稅，不在利潤表中體現。所以增值稅本身是與企業所得稅無關的，自然也就不可以在企業所得稅前扣除了。但是實際繳納的增值稅所產生的附加稅由於和利潤有關，所以允許在企業所得稅前扣除。
繳完增值稅還要交附加稅，分別是城建稅、教育費附加、地方教育費附加，是按實際繳納的增值稅為計稅依據的，稅率分別是7%、3%、2%
企業在境內發生的支出項目屬於增值稅應稅項目(以下簡稱"應稅項目")的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;
對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息.
法律依據
《中華人民***和國稅收征收管理法》
第十五條
企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當於收到申報的當日辦理登記並發給稅務登記證件。 工商行政管理機關應當將辦理登記註冊、核發營業執照的情況，定期向稅務機關通報。 本條第壹款規定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的範圍和辦法，由國務院規定。
第三十六條 企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。