所得稅年報補交應入什麽科目

按會計制度的規定，補繳上年度的所得稅，應調整上年度的所得稅費用；可實際工作中，12 月份的會計報表可能在 1月10日已報給了稅務局，稅法規定匯算清繳在年終後4個月內進行，也未明確重新報送經調整後的會計報表，況且賬務處理已到了本年的3、4 月份，企業不習慣重新編壹份上年度調表不調賬的會計報表，而且多數人還是認同“賬表壹致”，除非事務所審計出具審計報告，調表不調賬；但所得稅匯算清繳以及稅務審核並不出具經審核的上年度會計報表，因此，補繳及應退所得稅往往是在本年進行賬務處理。

企業常見的幾種不當處理方法：

1、記入以前年度損益調整，年末轉入了本年利潤，而在稅前利潤（利潤總額）中也將其做了扣除；

2、記入營業外支出，同樣的是在稅前扣除；

3、直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的並不是本年度的所得稅費用。