財務報表分析對於了解企業的財務狀況、經營業績和現金流量，評價其償債能力、盈利能力和經營能力，幫助進行經濟決策具有至關重要的作用。然而，由於各種因素的影響，財務報表分析及其分析方法。有壹些限制。正確認識財務報表分析的局限性，減少局限性的影響，在決策中揚長避短。是壹個不容忽視的現實問題。以下是我的財務報表數據分析論文，希望對妳有幫助。
壹、財務報表分析概述
企業財務報表分析是指以財務報表等資料為基礎和出發點。采用特殊的方法，系統地分析和評價企業過去和現在的經營成果、財務狀況及其變化，目的是了解企業過去的經營業績，衡量企業目前的財務狀況和預測企業未來的發展趨勢，幫助企業利益集團改進決策。財務分析最基本的功能是將大量的財務報表數據進行加工、整理、比較、分析，轉化為對具體決策有用的信息，重點是對企業財務狀況是否健全、經營成果是否優秀的說明和評價，以減少決策的不確定性。
第二，財務報表本身有局限性
1.財務報表反映的信息資源是不完整的。
財務報表沒有披露公司的所有信息。企業的財務報表中只包括可以使用和可以用貨幣計量的經濟來源。在現實中，企業擁有很多經濟資源，或者是由於客觀條件，或者是由於會計實務，這些資源並沒有在報表中反映出來。例如，壹些企業的大量表外資產無法在報表中得到反映。因此，報告只反映了企業經濟資源的壹部分。
2.財務報表對未來決策價值的不適應性。
因為會計報表是按照歷史成本原則編制的，很多數據並不代表其當期成本或實現價值。在通貨膨脹期間，壹些數據會受到價格變化的影響。由於假設貨幣價值不變，只是簡單地將不同時間的貨幣數據相加，無法真實反映企業的財務狀況和經營成果，有時也難以對報告使用者的經濟決策有實質性的參考價值。
3.財務報表缺乏反映長期信息的數據。
因為財務報表是按年度分期報告的，只報告短期信息，不能提供反映長期潛力的信息。
4.財務報表的數據受到會計估計的影響。
會計報表中有些數據不是很準確，有些項目數據是會計人員根據經驗和實際情況估計和計量的。比如壞賬準備的比例，固定資產凈殘值率等。
5.財務報表的數據受到管理層會計政策選擇的影響。
會計政策和會計處理方法的多重選擇使得不同企業的類似報表數據缺乏可比性。根據《企業會計準則》，企業存貨計價方法和固定資產折舊方法有不同的選擇。即使兩個企業的實際經營完全相同，兩個企業的財務分析結論也可能不同。
三，客觀因素對財務報表分析的影響
1.財務報表的可靠性對財務報表分析的影響。
很多時候，企業出於各種目的，需要向外界展示良好的財務狀況和經營成果。壹旦實際經營狀況難以實現目標，企業就會主動選擇有利於提高利潤的會計方法，或者采取其他手段粉飾會計報表。例如，壹些企業為了提高利潤水平，往往在期末高估在產品成本，低估在庫產成品成本。由於人為操縱，信息使用者獲得的報表信息與企業實際情況相差甚遠，從而誤導信息使用者，使財務報表分析失去意義。
2.財務報表分析師職業素質水平對財務報表分析的影響。
企業財務報表的分析和評價通常由報表分析師來完成。但不同的財務分析師對財務報表的理解、對財務報表的解讀和判斷能力、對財務分析理論和方法的掌握深度和廣度不同，對財務分析和計算指標的理解往往會有不同的結果。如果分析者沒有完全理解各個指標的計算過程和各個指標之間的關系，僅僅看計算結果是很難完全把握各個指標所解釋的經濟含義的。
第四，財務報表的分析方法存在局限性
1.比率分析的局限性。
比率指標的計算壹般是基於歷史成本和歷史數據的財務報表，大大降低了比率指標提供的信息與決策的相關性。削弱了其為企業決策提供有效服務的能力。而且比值分析針對的是單壹指標，綜合程度低。在某些情況下，無法得出令人滿意的結論。
2.趨勢分析的局限性。
趨勢分析法是指向分析者提供企業財務狀況相對於企業不同時期各項指標的變化趨勢的信息，為財務預測和決策提供依據。但趨勢分析法所依據的數據，主要是財務報表的數據，有壹定的局限性；此外，由於通貨膨脹或各種偶然因素的影響以及會計折算方法的改變。因此不同時期的財務報表可能不具有可比性。
3.比較分析的局限性。
比較分析是指經濟指標的比較分析。確定指標間差異和趨勢的方法。但由於不同地區價格水平的差異，以及不同地區企業之間業務關系的不同，必然導致不同企業的指數水平存在差異，從而使其缺乏可比性。
動詞 （verb的縮寫）常用財務報表分析指標的局限性
1.流動比率。
流動比率是流動資產除以流動負債的比率。比率越高，流動資產超過流動負債的程度越高，即企業短期負債的安全性越高。但這種有效性非常有限。首先。相當壹部分流動資產沒有償付能力，比如存貨的流動性弱。其次，流動資產中還有壹些項目是不能變現的，比如預付賬款、待攤費用等。雖然在性質上被視為壹種流動資產，但實際上並不具備實現支付的能力。此外，財務比率指標自身結構的局限性決定了其有效性的局限性。比如周轉率高本身就意味著企業資產利用率低，資產閑置，收益低，管理不嚴；同時也顯示了企業管理理念的保守性。沒有充分利用企業目前的短期融資能力。
2.速動比率。
速動比率是速動資產除以流動負債的比率，是流動比率的輔助指標。影響速動比率可信度的壹個重要因素是應收賬款的流動性。當速動資產包含大量不良應收賬款時。企業無法準確判斷短期償債能力是必然的，很多企業抓住了這個弱點粉飾報表，誤導信息使用者。
3.每股收益。
每股收益=本年凈利潤/年末普通股總數，表示普通股本年利潤，是衡量公司盈利能力的重要比率指標。計算這個比例時，分子是本年凈利潤，分母是年末普通股總數，壹個是期間指標，壹個是時點指標，所以分子和分母的計算口徑並不完全壹致。同時，在計算每股收益時，普通股股數是壹個“股”的概念。不同公司的股份在經濟上是不對等的，包含著不同的凈資產和市場價格。也就是換來每股收益的投資額不同，限制了不同公司之間的橫向比較。
4.每股凈資產。
每股凈資產=期末凈資產/期末普通股股數，表示每股流通在外的普通股所代表的股東權益或賬面權益。在投資分析中，這個指標只能有限地使用，因為它是以歷史成本來衡量的，既不能反映凈資產的實現價值，也不能反映凈資產的產出能力。
5.凈資產收益率。
凈資產收益率是投資報酬率，企業在壹定時期內取得的凈收益應與企業在該時期內用於經營的凈資產相比較。但是，企業在壹定時期內用於經營的凈資產是不斷變化的。為了提高計算結果的準確性，用期初和期末凈資產的平均值作為分母，相對於分子的當期凈利潤，似乎更為合理。另壹方面，“期末凈資產”項目已經剔除了向股東分配的現金股利金額，導致采取不同股利政策的公司“凈資產收益率”計算口徑存在差異。
6.現金流量比率指標。
真正能用來償還債務的是現金流，現金流和債務的對比更能反映企業償還債務的能力。但是比例太高，可能是因為企業現金太多。之所以在商業上沒有得到很好的運用。更需要註意的是。這裏衡量公司償債能力的指標是“凈經營現金流”。但是，公司的任何現金來源，無論是經營活動、投資活動還是籌資活動的現金流量，都可以用來償還企業的債務。因此...如果把分子使用的經營活動的現金流量改成三個凈現金流量之和。計算現金流比率會更好。
不及物動詞改進財務報表分析局限性的建議
1加強財務報表附註的使用。
財務報表附註是對財務報表本身不能或難以充分表達的內容和項目的補充說明和詳細解釋。在企業財務分析中。我們應充分利用財務報表和報表附註中的信息，並聯系其他相關信息。認真深入的分析研究，可以提高對企業整體情況的了解，更準確地評價企業的財務狀況和經營業績。
2.提高財務報表分析師的綜合能力和素質。
無論采用哪種財務報表分析方法。分析師的判斷對於得出正確的分析結論尤為重要。平時要加強對財務報表分析師的培訓，提高分析師的綜合素質，提高其對報表指標的解讀和判斷能力，使其同時具備會計、財務、市場營銷、戰略管理和企業管理等方面的知識。掌握現代分析方法和工具，在實踐中樹立正確的分析觀念，逐步培養和提高自己對所分析問題的判斷能力，以及收集和掌握綜合數據的能力，將極大地為企業管理和決策提供真實可靠的依據。
3.定量分析和定性分析相結合。
現代企業面臨復雜多變的外部環境，這種外部環境有時難以量化，但會對企業的財務報表和經營成果產生重要影響。所以在做定量分析的同時，需要做定性的判斷。在定性判斷的基礎上，進壹步進行定量分析判斷，充分發揮人的豐富經驗和量的精確計算，優化報表分析。
4.動態分析和靜態分析相結合。
企業的生產、經營、業務和財務活動是壹個動態的發展過程。因此，要註重動態分析，在了解過去情況的基礎上，分析當前情況可能產生的結果，有助於正確預測企業的未來。
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