內部控制的經驗+實踐與成果行政事業單位內部控制是指主要通過會計工作和利用會計信息，對行政事業單位各項活動進行指導、規範、約束和促進，以提高行政事業單位工作效率和社會效益的活動。與企業相比，我國行政事業單位內部控制制度建設還比較落後。本文試圖從以下幾個方面來分析和解決問題:施工中存在的問題，目前的控制系統，以及未來更完善的控制系統的設想。
按照財政部印發的《行政事業單位內部控制規範(試行)》和《長嶺縣實施行政事業單位內部控制規範工作方案》的要求，為進壹步提高我局內部管理水平，規範內部控制，加強反腐倡廉風險防控機制建設，我局對我單位內部控制進行了全面梳理，並作出適當評價。關於執行情況的報告如下:
壹.準備工作
繼3月中旬，縣財政局組織召開全縣行政事業單位內控規範實施動員大會，對全縣行政事業單位內控規範實施工作進行動員部署。之後，該局制定了《長嶺縣衛生局實施行政事業單位內部控制規範工作方案》，成立了行政事業單位內部控制規範實施協調領導小組，負責內部控制工作方案的實施、重大問題的協調解決和監督指導。
二、貫徹《行政事業單位內部控制規範》的目標和原則。
(壹)內部控制的目標和原則
1，內部控制的目標
內部控制由行政事業單位領導和工作人員實施，旨在提高行政事業單位的管理服務水平和風險防範能力，促進事業單位持續健康發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公共利益，實現行政事業單位的管理服務目標。
我們內部控制的目標是:
(1)服務活動的合法管理和合法合規
(2)安全資產安全
(3)可靠的財務報告及相關信息真實完整。
(4)效率提高管理服務的效率和效果。
(5)防範風險，消除實現單位發展戰略的障礙。
2、我建立和實施內部控制應遵循的原則。
(1)綜合原則
內部控制應當貫穿於決策、執行和監督的全過程，涵蓋企業及其下屬單位的各項業務和事項。因為，在內部控制程序的所有環節中，有壹個環節不起作用，所有起作用的環節都會變得無用。
(2)重要性原則
內部控制應在全面控制的基礎上，關註重要業務事項和高風險領域。行業、規模、性質、地點、組織形式不同，高風險區域也不同。內部控制不能防範所有風險，但要關註重要業務事項和高風險領域，防範顛覆性風險。
(3)制衡原則
內部控制應在治理結構、機構設置、權責分配、業務流程等方面相互制約和監督。，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力制衡，制約的對象是權力，內部控制的難點是權力的合理分配和適當制約。如果內控太復雜，會影響效率。對於高風險的業務，首先是防範風險，其次是兼顧運營效率。
(4)適應性原則
內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭和風險水平相適應，並隨著情況的變化及時調整。內部控制不能被復制或克隆。別人的成功經驗，妳帶過來不壹定有用。行政機構發展的不同階段、外部環境的變化和戰略目標
調整等。，內部控制也應相應改變。
(5)成本效益原則
內部控制應權衡實施成本和預期收益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和運行遵循成本效益原則。成本小於收益，這是任何理性的管理活動都必須遵循的規律。
3、內部控制的建立和實施應包括的要素:
(1)內部環境是行政事業單位實施內部控制的基礎。
(二)風險評估，是指行政事業單位對業務活動中與實現內部控制目標相關的風險進行及時識別和系統分析，合理確定風險應對策略。
(三)控制活動是行政事業單位根據風險評估結果，采取相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可容忍的範圍內。
(4)信息與溝通是指行政事業單位及時、準確地收集和傳遞與內部控制相關的信息，並在行政事業單位內部以及單位與外部之間進行有效溝通。
(五)內部監督，是指行政事業單位對內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，並及時予以改進。
三、當前行政事業單位內部控制存在的主要問題
1.缺乏對費用的有效控制。
行政事業單位普遍缺乏嚴格的行政費用控制標準，尤其是招待費、辦公費、會議費、水電費等。即使制定了內部開支標準，仍然采用報賬報銷的制度。
2.固定資產控制薄弱
實行政府集中采購制度後，行政事業單位固定資產購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關內控，重購置輕管理的現象較為普遍。如未按規定建立定期財產清查制度，對購置的固定資產未及時登記，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確，導致資產賬實不符，造成資產損失。
3.財務管理弱化
財務部門的工作僅限於記賬、核算、報銷，與業務管控脫節。不了解本單位重大事項的決策、執行過程和結果，未對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，存在收入緩繳、挪用公款問題；未及時提交和核銷使用過的票據，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設置不夠合理
由於種種原因，壹些單位的崗位安排不盡合理，存在壹人多崗、不相容崗位兼職的現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員和管理人員沒有很好的分離和制約，存在出納與復核、采購與保管等現象，出現管理漏洞。
5.預算控制薄弱
首先，沒有預算或者預算編制比較粗糙。部門預算的編制壹般是根據當年的財政狀況、上壹年的收支情況、預算單位本身的特點和業務來編制的，並沒有細化到具體的項目，所以預算支出無法滿足逐壹核實的要求。其次，預算剛性不夠，預算的計劃性和科學性不強，預算調整和追加頻繁，資金使用不可預測，削弱了預算的約束和控制。
四、行政事業單位內部控制薄弱的主要原因
1.內部控制觀念薄弱
良好的內部控制意識是內部控制體系完善設計和有效運行的基本前提。但是有壹個
壹些單位的領導對內部控制制度的重要性認識不足，內部控制意識不強。他們重視發展而忽視控制，缺乏對內部控制知識的基本了解，把內部控制看成只是財務部門的事情。
2.內部控制制度不完善
財政部制定的內部會計控制規範主要針對企業，對行政事業單位的適用性較差。壹些單位雖然制定了壹系列內部控制制度，但未能嚴格執行，對制度的執行和效果缺乏必要的監督，導致有章可循，內部控制制度未能發揮應有的作用。
3.信息和通信之間的聯系不足
行政事業單位集中核算後，核算中心對行政事業單位進行集中核算和監督。由於會計主體與會計部門不壹致，雙方溝通不夠，容易造成賬物分離的資產管理狀態，造成會計中心管賬不管事、會計單位管事不管賬、賬物不壹致等問題，影響單位內部控制制度的有效執行。
4.管理人員的專業素質不能滿足內部控制的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。
5.外部監督不足以監督檢查單位內部控制的健全性和有效性。
目前，財政、審計部門作為行政事業單位主要的外部監督力量，大多側重於監督單位財政資金使用的合法性、合規性，很少對被審計單位是否建立了有效的內部控制制度並得到有效執行進行實質性檢查。缺乏有效的外部監督，使得行政事業單位內部控制體系失去了外部驅動力和約束機制。
五、我局實行行政事業單位內部控制。
(壹)控制環境
任何行政事業單位的控制活動都存在於壹定的控制環境中，控制環境的好壞直接影響行政事業單位內部控制的實施和執行以及管理服務目標和總體戰略目標的實現。在COSO報告《內部控制總體框架》的內部控制五要素中，控制環境被放在首位。作為推動單位發展的動力，它是所有其他內部控制組成部分的基礎和核心。它對行政事業單位內部控制的建立和實施影響很大，其質量直接決定了行政事業單位內部控制整體框架實施的效果。
1，道德與價值觀
誠信和道德價值觀是控制環境的重要組成部分，影響著重要業務流程的設計和運行。內部控制的有效性直接取決於負責建立、管理和監測內部控制的人員的廉正和道德價值觀。單位中是否有道德行為的準則，以及這些準則在單位內部是如何傳達和執行的，決定了能否產生誠實的道德行為。
(1).領導道德和價值觀具有杠桿作用。
誠信原則和道德價值觀主要看單位負責人。嚴格並始終如壹地保持誠實的行為和道德標準，任何人不得淩駕於內部控制制度之上。負責人要以身作則，傳達給全體員工。
(2)制定行為準則和其他原則。
確定可接受的商業慣例、處理利益沖突的方式以及員工行為的道德標準，並確保這些準則和原則的有效實施。規定員工的精神規範、gfd、工作紀律、待人接物、環境衛生、組織管理、違反守則的處理方法。
可以通過標語、宣傳冊、培訓等手段促進內部員工對公司理念的理解和接受，讓員工了解和掌握公司的文化和管理理念。
(3).懲罰條款
對於偏離聯檢組政策和程序以及違反行為守則的行為，可以采取補救措施。確保該單位的員工了解這些措施。
(4).管理者對幹涉正常程序或淩駕於制度行為的態度。
要時刻註意管理者幹涉正常程序或越權的態度。
(5)面對不切實際的目標的壓力
在制定關鍵績效指標時，管理層要考慮適當的、過度的和不切實際的目標，這些目標會導致員工失去熱情和欺詐。
2.管理哲學和管理風格
壹個單位中管理者的思想、方法和風格通常從三個方面極大地影響控制環境:壹是管理者對風險的態度和控制風險的方法；第二，為了實現預算等財務和經營目標，重視內部控制；第三，管理者對會計報表的態度和采取的行動。
(1)管理的主導作用
管理層負責本單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、實施和監督。控制環境的每個方面都受到管理層采取的措施和決策的極大影響。當管理層由壹個或幾個人主導時，管理層的理念和經營風格對內部控制的影響尤為突出。
(2)管理哲學
管理的概念包括管理層對內部控制的概念，即管理層對內部控制的重視程度和具體的控制實施環境。管理層對內部控制的重視將有助於控制的有效實施。如果這個單位的負責人不重視內部控制，甚至反對內部控制，那麽這個單位的內部控制制度就是壹句空話。
衡量管理層對內部控制重視程度的壹個重要標準是，管理層在收到關於內部控制薄弱環節和違規行為的報告時，是否做出了適當的回應。管理層及時發布整改措施，表明其對內部控制的重視，也有利於強化單位內部控制意識。
(3)管理風格
管理層的管理風格是指管理層能夠接受的經營風險的性質。
管理理念和管理風格通常會對企業產生普遍而深入的影響。這些影響是無形的，但可以發現壹些積極和消極的跡象。
3.文化建設
文化建設是行政機關的靈魂，是推動行政機關發展的不竭動力。它包含非常豐富的內容，其核心是行政機構的精神和價值觀。這裏的價值觀不是指行政事業單位管理中的各種文化現象，而是指行政事業單位員工在工作和管理中所持有的價值觀。
行政事業單位要重視文化建設在實現發展戰略中不可或缺的作用，加大投入，完善保障機制，防止和避免形式主義。各單位要根據發展戰略和自身特點，總結優良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價值觀，確定文化建設的目標和內容。單位主要負責人要在文化建設中發揮帶頭作用，用自己的優秀品格影響整個團隊(來自www。Hn1c.cOm:行政事業單位內部控制工作總結)和腳踏實地的工作作風，營造積極向上的文化環境。行政事業單位員工應當遵守員工行為規範，忠於職守，勤勉盡責。
行政事業單位應當建立文化評估制度，分析總結文化對本單位發展的積極作用，研究發現不利於本單位發展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評論
評價應關註員工對單位核心價值的認同度、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合度、員工對單位未來發展的信心。
(2)風險評估
風險評估是指對行政事業單位在管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險進行及時識別和系統分析，並合理確定風險應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。
行政事業單位的風險評估程序應當考慮相關風險的征兆、可能影響本單位目標實現的外部和內部因素，這些程序應當分析風險，為管理風險提供依據。
從風險意識出發的風險管理主要包括風險分析、風險評估和風險控制。
風險是不確定的，由許多事件的概率決定。因此，很難預測和預防。追求風險和收益的平衡優化。
1，風險控制目標
內部控制是為了實現組織目標，因此，風險控制是為組織目標服務的。行政事業單位應當根據管理和服務目標，評估影響目標實現的相關風險，並分析原因。
為有效實施風險控制，我局組織相關人員按照壹定程序組織實施風險評估和應對。風險控制組織的實施過程如下:①制定風險管理計劃；②風險識別；③風險評估；④風險管理策略的選擇；⑤風險管理戰略的實施；⑥對風險管理戰略實施情況的評估。
2.風險容忍
行政事業單位在進行風險評估時，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，並確定相應的風險容忍度。風險承受能力是行政事業單位能夠承受的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面可接受的風險水平。
不可能完全規避各種風險，不符合辯證思維。因此，行政事業單位應評估本單位的風險承受能力，以確定在外部或內部因素發生變化時，哪些風險是可以承受的，哪些風險是必須避免和防範的。
風險承受能力關系到行政事業單位管理服務活動的性質、社會影響、權責、經濟後果和客戶評價。工作性質特殊、社會影響大、經濟後果嚴重的單位，風險承受能力較小，反之，風險承受能力可能較大。
單位規模相對較大、資源實力較強、受法律法規處罰較小的行政事業單位，風險承受能力較大。反之，風險承受能力可能更小。
風險承受能力的評價，取決於風險可能造成的損失是否與規避風險所產生的費用或成本有關，包括經濟成本、社會成本和政治成本。
3.風險辨認
風險識別是發現風險和評估風險大小的程序。行政事業單位的風險識別和評估程序應當考慮相關風險的征兆，包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應考慮可能影響目標實現的外部和內部因素，並應對風險進行分析。
內部控制的經驗+實踐與成果為貫徹落實《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》精神，按照《財政部關於行政事業單位內部控制基本評價的通知》要求，按照《行政事業單位內部控制規範(試行)》的有關規定，對我單位(部門)內部控制基本情況進行了評價。
壹、內部控制基本評價結果
根據《行政事業單位內部控制基本評價指標表》所列評價指標和評價分值，對本單位(部門)單位層面內部控制基本評價分值進行分，對業務層面內部控制基本評價分值進行分，分值為* * *。因為有不適用的指標，換算的分數是分。
本部門在部門級和下屬單位各項評價指標得分的基礎上，計算各項評價指標的平均分，將上述綜合評價得分相加。納入本部門內部控制基本評價範圍的單位計為* * *。
本單位(部門)各項指標的具體分值如下:
類別評價指標評價得分
單位
方面
(60分)1。內控建設啟動(14分)
2 .單位負責人建立和實施內部控制的責任(6分)
3 .對權力運行的限制(8分)
4.內部控制體系的完備性(16分)
5 .不相容崗位與職責分離控制(6分)
6.內控管理信息系統功能覆蓋面(10分)
商業
方面
(40分)7。預算業務管理控制(7分)
8 .收支業務管理與控制(6分)
9 .政府采購業務管理控制(7分)
10.資產管理控制(6分)
11.建設項目的管理與控制(8分)
12.合同管理控制(6分)
(100分)總評價得分
在本單位(部門)內部控制基礎評價過程中，扣分指標總結如下:
[逐項列出評價指標、評價點、扣分情況及原因]
二、特別說明
(a)解釋具體情況
本單位(部門/部門下屬單位)內部控制存在問題，導致其經濟活動出現【重大經濟損失/社會反響/經濟犯罪】。相關信息解釋如下:
[詳細描述相關事件、影響和處理結果]
[若單位(部門)無相關事件，填寫“無相關事件”]
(二)補充評價指標及其評價結果
本單位(部門/部門下屬單位)根據自身評價要求，自願將【填寫補充評價指標名稱】等補充評價指標納入本次內部控制基礎評價範圍。補充評價指標及評價結果如下:
[詳細描述每個補充評價指標的類別、名稱、評價點和評價結果]
三。內部控制基本評估的下壹步
基於上述評價結果，本單位(部門)將【用扣分描述評價指標和評價點相關的管理領域】等管理領域作為2016年度內部控制建立和實施的重點工作和改進方向，並采取以下措施進壹步提高內部控制水平和效果:
[逐項描述進壹步建立和完善內控體系的工作內容、具體措施、責任人、牽頭部門和預計完成時間]
單位主要負責人:[簽字]
[單位蓋章]
XX單位
2065438+2006 XX XX
內部控制工作的經驗和做法及其成果
以上是我在內控工作中的經驗+做法和成果，希望妳喜歡！