新企業內部控制規範
________________________________________
壹、單項選擇題（***15題）
1.下列關於采購控制中采購方式的說法中錯誤的是（ ）。
A.大宗商品或服務等的采購應當采用招投標方式並簽訂合同協議
B.壹般物品或服務等的采購應當采用招投標方式並簽訂合同協議
C.壹般物品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式並簽訂合同協議
D.小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式 A B C D
2.預算控制的過程包括（ ）。
A.編制、審定、分析、考核、獎懲
B.編制、審定、執行、考核、獎懲
C.審定、執行、分析、考核、獎懲
D.編制、審定、執行、分析、考核、獎懲 A B C D
3.並購交易中的不相容崗位不包括（ ）。
A.並購合同協議的訂立與相關會計記錄
B.並購交易的申請與審批
C.並購交易的審批與執行
D.並購合同協議的訂立與審核 A B C D
4.內部控制的目標是（ ）。
A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的
B.合理保證財務報表是公允的，是合法的
C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展
D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展 A B C D
5.定量評估的方法主要有：概率技術、（ ）、壓力測試法、敏感性分析等。
A.集體討論
B.情景分析
C.問卷調查
D.標桿分析 A B C D
6.以下說法中不正確的是（ ）。
A. 書面報告的優點是成本低，能提供正式的數字、文本和圖表，易於復制、攜帶、傳發等特點，是最常見的內部報告形式
B. 口頭介紹通常是書面報告的補充形式，並常用於壹些緊急狀況下
C. 為了便於管理，內部報告只采用定期報告形式
D. 公司董事會是公司重大信息的管理機構 A B C D
7.PCAOB受美國證券交易委員會的監管，但不屬於政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇於“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。
A.3
B.5
C.10
D.12 A B C D
8.為保證審計的獨立性，SOX法案規定：會計師事務所為某壹審計客戶提供審計服務時，審計項目合夥人（或對審計項目實施最終復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10 A B C D
9.下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。
A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價
B.內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證
C.內部控制缺陷壹般可分為設計缺陷和運行缺陷
D.企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 A B C D
10.下列有關內部環境的說法中錯誤的是（ ）。
A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，***同構成企業文化的完整體系
B.員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制
C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等
D.內部控制是內部審計控制的壹種特殊形式，其範圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查 A B C D
11.（ ）是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
A.內部環境
B.風險評估
C.控制活動
D.內部監督 A B C D
12.（ ）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
A.內部控制
B.內部管理
C.內部監督
D.內部會計控制 A B C D
13.下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是（ ）
A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付
B.同壹崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同壹人員長時間負責同壹業務
C.企業應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度
D.企業應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法 A B C D
14.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。
A.支付申請→支付審批→辦理支付
B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付
C.支付申請→支付復核→辦理支付
D.支付發生→支付審批→支付復核→辦理支付 A B C D 15.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，並就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判（ ）年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（ ）年監禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10 A B C D
二、多項選擇題（***15題）
1. 內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬於控制活動相關主要文檔的有（ ）。
A.財務會計報告流程
B.績效考核文檔
C.銷售與收款循環控制文檔
D.公司財務報告 A B C D
2. 2.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規定，所有除投資公司以外的企業在其年報中都必須包括（ ）。
A.管理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告
B.管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價
C.治理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告
D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價 A B C D
3. 3.內部溝通的方式包括（ ）等。
A.政策、手冊
B.財務報表、備查簿
C.內部刊物
D.口頭交流、內部網絡 A B C D
4. 4.中國內部控制標準體系包括（ ）。
A.企業內部控制應用指引
B.企業內部控制評價指引
C.企業內部控制監督指引
D.企業內部控制基本規範 A B C D
5. 5.審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（ ）。
A.知識能力
B.專業勝任能力
C.良好的職業操守
D.獨立性 A B C D
6. 6.全面預算工作不相容崗位壹般包括（ ）。
A.預算審批與預算執行
B.預算執行與預算考核
C.預算編制與預算審批
D.預算編制與預算調整 A B C D
7. 7.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（ ）工作
A.會計檔案保管工作
B.會計檔案銷毀工作
C.債權債務賬目的登記工作
D.固定資產的登記工作 A B C D
8. 8.下列關於不相容職務的說法中，正確的有（ ）。
A.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離
B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離
C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離
D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離 A B C D
9. 9.企業建立與實施內部控制的原則包括（ ）。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.成本效益原則
D.及時性原則 A B C D
10. 10.企業內部控制基本規範的核心內容是內部控制要素，下列屬於內部控制要素的有（ ）。
A.風險評估
B.內部環境
C.風險評估
D.信息與溝通 A B C D
11. 11.賒銷信用的管理包括兩部分內容，即（ ）。
A.制定賒銷額度
B.日常賒銷管理
C.長期賒銷管理
D.賒銷事後管理 A B C D
12. 12.上市公司會計監督委員會（PCAOB）的成立是美國註冊會計師監管體制的壹次重大改革，在此之前，美國註冊會計師監管體制都是以行業自律為主，PCAOB的出現使監管明顯有了政府幹預的性質。其職責主要包括（ ）。
A.登記執行上市公司審計的會計師事務所
B.制定審計相關準則和制度
C.檢查會計師事務所的執業質量
D.調查和處罰違規的會計師事務所 A B C D
13. 13.企業采購業務的不相容崗位至少包括（ ）。
A.請購與審批
B.供應商的選擇與審批
C.采購合同協議的擬訂、審核與審批
D.采購、驗收與相關記錄 A B C D
14. 14.2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架,COSO框架的構成要素包括（ ）。
A.內部環境、目標設定
B.事項識別、風險評估
C.風險應對、控制活動
D.信息與溝通、監控 A B C D
15. 15.審計委員會的職責包括（ ）。
A.負責聘請註冊的會計師事務所，給事務所支付報酬並監督其工作
B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告
C.可以接受並處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴
D.有權雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問 A B C D