會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
當實際繳納所得稅時，對應的會計分錄為：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
這裏，"當期所得稅費用"計算公式是稅前會計利潤（利潤總額）加上納稅調整增加額，減去納稅調整減少額。納稅調整增加額包括超出稅法標準的職工福利費、工會費、教育經費等，以及不允許扣除的損失如稅收滯納金。納稅調整減少額則指可以抵扣的虧損和免稅項目，如未彌補的虧損和國債利息收入等。
會計分錄的執行需遵循借方在上、貸方在下的原則，壹般遵循簡單分錄（壹借壹貸）或復合分錄（多借多貸，但需確保經濟業務的清晰反映）。在實際操作中，會計處理應盡可能保持賬戶間的對應關系，避免混淆。詳細的會計分錄規則和種類可以參考會計百科的相關內容。