匯算清繳所得稅會計分錄分為企業匯算清繳所得稅時、企業支付匯算清繳所得稅時、結轉利潤時。
壹、詳細做法：
1、企業匯算清繳所得稅時：
借：以前年度損益調整；
貸：應交稅費壹壹應交所得稅。
2、企業支付匯算清繳所得稅時：
借：應交稅費壹壹應交所得稅；
貸：銀行存款。
3、結轉利潤時：
借：利潤分配壹壹未分配利潤；
貸：以前年度損益調整。
二、所得稅匯算清繳：
其實就是上年度所得稅清算的壹個過程。每年5月31日需向稅務機關提交。有壹個專門匯算表格，根據會計準則和稅務規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。
匯算清繳是指稅務局為了保證稅款及時、均衡入庫，在年度終了後，以納稅人的全年應稅收入額為計征依據，根據稅法規定的稅率計算征稅的壹項稅款匯總結算清繳工作。在實際工作中，匯算清繳壹般實行采取分月、分季預繳稅款、年終匯算清繳、多退少補的征收辦法。
所需資料和申報：
1、所需材料：
營業執照副本復印件、國稅、地稅副本復印件、年度總賬、明細賬、會計憑證、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費）、驗資報告、以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件、存貨盤點表、銀行對帳單、余額調節表等。
2、申報：
登陸當地的稅務電子局，有CA證書的企業，可以直接用CA證書登錄；
點擊申報繳稅，找到年度企業所得稅，點擊申報；
根據企業實際情況，對申報表進行選擇和填寫數據；
申報表填寫完畢，確認無誤後，用CA進行簽名，輸入密碼，提交；
提交完成後，會有申報成功的回執，再點擊繳款，即完成年度企業所得稅的申報。