壹、壹般環節:
1.根據原始憑證或原始憑證匯總表填制會計憑證。
2.根據收支會計憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3.根據會計憑證登記明細賬。
4、根據會計憑證匯總，編制科目匯總表。
5.根據賬戶匯總表登記總賬。
6.期末根據總分類賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表。
如果企業規模較小，業務量不多，可以直接在總賬中登記交易，不設置明細賬。實際的會計實務要求會計人員在明細分類賬中登記每壹筆業務。總賬中的金額直接從賬戶匯總表中復制。企業可根據業務量每五天、十天、十五天或每月編制壹次科目匯總表。如果生意相當大。也可以每天編輯壹次。
二、具體內容:
1，每個月要做的第壹件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時財務(經理)授權人簽字後必須做)， 然後編制賬戶匯總表在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是通過賬戶匯總表進行試算平衡，保證記錄不出錯)，每發生壹筆交易根據會計憑證登記明細賬。
2.註意月末折舊，待攤費用攤銷等。如果新企業的開辦費在第壹個月全部轉入費用。折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借入累計折舊，這個折舊額是根據固定資產的原值、凈值和使用壽命計算出來的。月底還要退稅和附加費，其實就是地稅。是提取稅金及附加，包括城建稅、教育費附加等。，以及稅務決策。
3.月末準備好賬戶匯總表後，準備兩筆分錄。第壹筆分錄:將損益科目總額轉入本年利潤，從主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)中借出本年利潤。).第二分錄:借主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等。)從今年的利潤來看。轉賬後，如果差額在借方，就是虧損，不需要繳納所得稅。如果是在貸方，就意味著利潤需要繳納所得稅。計算方法，所得稅=抵扣差額*所得稅稅率，然後做會計憑證，借所得稅繳稅-應交所得稅，從本年利潤中借所得稅(雖然所得稅和利潤有關，但不是虧損不需要交所得稅，主要看調整後的應納稅所得額是否為正，如果是正數，就要計算所得稅。同時，要註意所得稅的核算方法。采用應納稅額法時，所得稅賬戶和應納稅額賬戶相等。采用稅務影響法時，當存在時間性差異時，所得稅賬戶和應交稅金賬戶是不相等的。).
4.最後，根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)余額編制資產負債表。)、負債(應付票據、應付賬款等。)、所有者權益(實收數據、資本公積、未分配利潤、盈余公積)(指總帳科目最後壹日登記的金額)，並根據總帳的損益科目或科目匯總(如
(主營業務收入和應納稅額要根據每個月在國稅所抄的稅額來確定，因為稅控員會打印壹個表格，上面有具體的數字。)
5.剩下的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析情況表等等。
6、註意的問題:
壹、以上除編制會計憑證和登記明細賬外，均在月末進行。
b、月末結清現金、銀行賬戶，必須與賬證相符，帳物相符。每月初，根據銀行對賬單調的銀行余額調節表，註意分析未清資金。月初報稅要註意時間，不要報稅晚了。此外，當月開具的發票記入當月。每月分析交易的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款和其他應收賬款。
三、舉報問題:
企業會計報表包括四種報表，即資產負債表和損益表、利潤分配表和現金流量表。利潤分配表只需要在年底編制，因為只有在年底企業才會分配自己賺的利潤。現金流量表只是根據稅務機關的要求編制的，不同地區和省份要求不同。4月份年檢的時候稅務機關會找妳。(管理、財務、業務、制造等費用月末無盈余，結算方式采用報表法，損益科目月末可有盈余；制造費用有盈余的，屬於待分配在產品中的費用，在資產負債表上作為存貨。妳應該看看妳的損益表上有什麽。只要妳賬上有，就可以結轉，不容易出錯。損益表中的本年利潤應與資產負債表中的利潤壹致。
詳情補充:
1，增值稅、企業所得稅在國稅報(2002年1後企業在國稅登記；個人所得稅和其他稅在地稅申報。
2.月末認證(進項稅)；月初復制稅(銷項稅)
3.工資65，438+000%，福利費65，438+04%，工會經費2%，職工教育經費2.5%。(稅法規定，建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，每月憑工會組織開具的撥繳工會經費專用收據，按照全部職工工資總額的2%扣除撥給工會的經費，在稅前列支。不能開具“工會經費撥繳專用收據”的，提取的工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4.三險壹金:住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保險。
5.流通企業的運輸費、裝卸費、合理損耗、檢驗費計入營業費用，工業企業計入成本。
6.如果單位沒有工會組織，工會經費就無法計提，更談不上計提後的調整。所得稅只需要每季度提取壹次，不需要每月提取壹次。
7.“基本存款人”壹般提取現金，壹般規定結算賬戶不能提取現金，除非有特殊情況(鐘書補充)。
8.差旅費支出範圍:交通費、住宿費、夥食補助費、郵電費、行李運費、雜費。
9.出納日記賬應保存25年。
幾個有用的條目:
1，長期現金支付
借:現金
貸款:待處理財產的損失和溢余。
借:未決財產的損失和溢出。
貸款:營業外收入(註:原因無法查明)
2.現金短缺
借:未決財產的損失和溢出。
信用:現金
借方:其他應收款-現金短缺應收款(單項)
-應收保險賠償
管理費用-現金短缺(註:無法確定原因)
貸款:待處理財產的損失和溢余。
3.提取福利基金
借:生產成本
生產費用
管理費用
貸款:應付福利費
4、計提工會經費
借:管理費用-工會經費
貸款:其他應付款-工會經費
5、計提職工教育經費
借:管理費用-職工教育費用
貸款:其他應付款-職工教育費用
6.支付工資
借:應付工資。
信用:現金
應交稅費-應交個人所得稅
應付賬款-其他
其他應收款(預扣)
7、提取城建稅
借:主營業務稅金及附加/其他業務支出。
貸款:應交稅費-應交城建稅
8.教育費用的額外經費
借:主營業務稅金及附加
貸款:其他應付款-教育費附加
9.印花稅
借方:管理費用/待攤費用
貸款:銀行存款/現金(每本5元印花稅)
出納工作
1.處理銀行存款和現金提取。
2.負責支票、匯票、發票和收據的管理。
第三，做好銀行賬和現金賬，負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費。
1.員工出差需要借款，必須填寫借條，然後提交總經理審批簽字，交財務審核。確認後，收銀員會將錢發出。
2.員工出差回來後，應如實填寫付款憑證，並在憑證背面加蓋收據或發票，先由見證人簽字，再由總經理簽字，會計審核後由出納報銷。
5.雇員工資的支付。
現金收支
1.現金收付，應當當面清點金額，並註意面值的真實性。假幣被沒收的，由責任人負責。
2.現金壹經支付，應在原始憑證上加蓋“現金支付章”。責任人應對多付或少付金額負責。
3.把每天收到的現金送到銀行，不要“坐支”。
4、做好日常現金盤點工作，做到賬實相符。做好現金報表，防止現金損益。下班後，現金和等價物返還給總經理。
5.壹般不辦理大面額現金的支付業務，使用轉賬或匯款的手續進行支付。特殊情況需要審批。
6、員工外出借款，無論金額大小，都必須由總經理簽字、批準並憑借條借款。貸款未獲批準，發生糾紛，由責任人承擔責任。
銀行賬戶處理
1.登記銀行日記賬時，先分清賬目，避免傲慢。公開交易程序。
2.每天把各個賬戶的余額做出來，以便總經理和財務會計了解公司的資金運作情況，調度資金。每天上班前填寫對賬單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意錯放。
4.公司的會計章壹般由出納保管。
c .償還審查
1.代理人是否在支付憑證上簽字，見證人是否簽字。如果沒有，應該補充。
2.付款憑證所附的原始票據是否被塗改。如果有，問原因或者不報銷。
3.正規發票是否與收據混開，如有，應單獨過賬(原則上除加蓋財務監督印章的財務票據外，其他收據不得報銷，也不得稅前扣除，由記錄本補充)。
4.付款憑證中是否填寫了三個以上的項目。如果超過了，就要重新填。
5.大小金額是否壹致。如不符，應更正並重新填寫。
6.報銷內容是否合理。否則，將拒絕償付。如有特殊原因，應予批準。
7.付款憑證是否有總經理簽字。如果沒有，就不報銷。
根據銀行回單填寫現金日記賬！
以上網上信息供妳參考！