流動資產是指企業可以在壹年或壹個營業周期內變現或運用的資產。流動資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款、存貨、短期投資等。依據財務報表列報規則的有關規定，負債表裏的資產與負債應當按照流通性分別包括流動資金、非流動資產、非流動負債和流動負債。
在資產負債表，流動資金下包含貨幣資金（按照銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金三個會計科目填列）、交易行金融資產（分析填列）、應收賬款、應收票據、其他應收款（根據其他應收款、應收利息和應收股利三個科目填列）、預付賬款、應收款項融資（根據應收賬款和應收票據期末明細科目分析填列）、存貨、合同資產、壹年內到期其他流動資產、非流動負債。
對公司所持有的交易性金融財產，並不是都屬於流動資產，比如自資產負債表日起超出12個月左右期滿且預期持有超過12個月的衍生工具應當劃分為非流動資產。