最新印花稅法的相關規定來了:印花稅按季、按年或者按次計征。
按季申報,第壹次納稅申報所屬期是7-9月,
申報期是2022年10月,也就是這個月。
印花稅申報流程
1.打開並登陸江蘇省電子稅務局,如下圖,點擊首頁上方的我要辦稅-稅費申報及繳納-財產行為稅企業所得稅綜合申報套餐進入申報表。
或者也可以在電子稅務局首頁我的待辦下找到印花稅申報表點擊後方的申報按鈕進入。
2.進入財產行為稅企業所得稅綜合申報套餐後,在本月需要申報的財產行為稅報表模塊中,找到印花稅報表,然後點擊右側的稅源采集按鈕。
進入稅源采集界面後,頁面左上方可以進行查詢稅源信息、新增稅源信息、作廢稅源信息、綜合納稅申報等操作。
3.進入稅源采集界面
上圖紅框部分即為按期申報印花稅稅種,需要按實際情況填寫即可,其中,所有紅色帶*的欄次都要填寫完成。
註意
別看選項這麽多,其實壹般只填寫這幾項即可:
應稅憑證名稱:合同名稱,如打印機銷售合同
應稅憑證數量:合同數量,不知道就填1
稅目:系統自動帶的,無需填寫。
子目:手動選擇,如果是空的說明當前稅目沒有子目,空著即可。
稅款所屬期起和止:系統自動帶,無需填寫
應納稅憑證書立日期:簽合同日期,據實填寫
計稅金額:合同金額(含不含稅要看合同上有無註明,有註明的則填不含稅)
4.稅源信息填寫完成後,點擊左上方的保存按鈕,保存成功後再點擊綜合納稅申報返回財行稅報表首頁。
5.回到申報表首頁,三步走:
第壹步勾選要申報的報表,也就是剛采集稅源的印花稅按期申報表。
第二步查看上方的“六稅兩費”政策是否自動跳了,跳得對不對。
第三步點擊上方稅源信息同步按鈕。
6.同步成功後,即可看到剛才采集的稅源已正確帶出應納稅額,因符合“六稅兩費”減半政策,這裏的減免稅額剛好是壹半,剩下壹半則是需要政策繳納的應補退稅額。
沒問題之後點擊左上角申報即可。
7.申報成功後,就可以在左側涉稅查詢裏操作了,無論是繳款還是作廢,打印憑證什麽的,都和以前壹樣,就不再詳細贅述。
申報註意事項
1、印花稅怎麽不打折了,以前都是打7折、4折的
能問出這個打折的都是老會計了~其實就是之前的印花稅核定比例,新的《印花稅法》實施後就沒有這個核定比例了,自然也就沒有打折了。
2、采集稅源報錯,如下圖:
其實提示裏說得很清楚了,當期已經采集過了,不需要再去新增稅源了~
直接點查詢稅源,查詢壹下就能看到之前采集過的稅源了,查詢到可以作廢之前采集的,也可以“修改”之前的稅源,再進行申報就可以了。
3、既有按期也有按次需要申報,按次稅源采集點不動?
這是因為當前的稅源采集,是點的按期申報中印花稅後面的“稅源采集”按鈕進來的,就只能采集按期的稅源。
如果想按次印花稅需要采集申報,請從財行稅主頁上點擊按次當中的印花稅後面的“稅源采集”進去采集。
4、申報完按期,按次無法申報?
請註意,本次按季度申報時,如果您企業既有按期申報的,同時又有按次申報的,需要將按期按次應分開申報才可以。
5、如果需要調整核定方式為“按季申報”,那麽納稅人可以前往當地主管稅務機關進行納稅期限變更。